Виды удержаний из заработной платы

Важные информационные данные на тему: "Виды удержаний из заработной платы" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Какие бывают виды удержаний из заработной платы

Удержание части заработанных гражданином денег разрешено в ситуациях и размерах, определяемых некоторыми федеральными законами и Трудовым кодексом РФ.

При неправомерности вычетов, произведенных из заработанного дохода гражданина, последний имеет право направить соответствующее заявление в суд. Поэтому ответственные сотрудники организации должны производить все вычеты из доходов трудящихся в строгом соответствии законодательным нормам, а информация по возможным вариантам удержаний может включаться в документ о правилах оплаты труда или иной внутренний акт, регламентирующий в организации вопросы платы за труд.

Возможные варианты удержаний из заработной платы

Случаи невыплаты сотруднику денежных средств из его заработной платы определяются согласно ТК РФ (ст. 137) и разделяются на удержания:

  • обязательного характера;
  • инициированные предприятием;
  • по желанию самого сотрудника.

К обязательным видам невыдачи средств из заработка сотрудника отнесены:

  • налоговый платеж с дохода гражданина в качестве физического лица (НДФЛ), определяемый НК РФ (гл. 23);
  • взыскания по исполнительным документам (листам) согласно ФЗ об исполнительном производстве (№119, 21.07.1997), производимые после уплаты обязательных налогов согласно НК РФ.

К сведению! Любые виды вычетов производятся из заработанных гражданином средств после первоочередного вычета в виде НДФЛ. Взыскания по исполнительным листам не применимы к некоторым видам дохода, к примеру, за работу в экстремальных или вредных условиях (ст. 69 ФЗ № 119).

Удерживаемые по инициативе предприятия суммы относятся к его праву, но не обязанности, и содержат:

  • компенсацию предоставленного ранее и невозвращенного авансового платежа, полученного трудящимся в счет будущего заработка;
  • гашение в установленный срок невозвращенного, неизрасходованного авансового платежа, полученного сотрудником по причине командировки, перевода на работу в иной населенный пункт;
  • возврат лишней части денег, уплаченных работнику по причине ошибок счетного характера;
  • возврат излишне уплаченных гражданину денег при признании его вины или неправомерности действий комиссией по трудовым спорам или судебным решением (ст. 155, 157 ТК РФ);
  • вычет за время трудового отпуска, не отработанное сотрудником, в зависимости от причин для увольнения работника (ст. 77, 81, 83 ТК РФ);
  • покрытие материального ущерба, понесенного организацией по вине работника (гл. 39 ТК РФ).

Невыплата части заработка по ­распоряжению руководства компании должна соответствовать следующим условиям:

  • стоимость нанесенного вреда не превышает величины среднемесячного ­заработка виновного лица (ст. 248 ТК РФ);
  • распоряжение о взыскании денег издано руководством организации не позже 1 месяца от даты окончательного выявления величины причиненного урона (ст. 248 ТК РФ).

По окончании месячного срока при отсутствии добровольного согласия работника на компенсацию урона взыскание производится работодателем только при наличии судебного решения.

К сведению! Если переплата лишней суммы по плате за труд произошла из-за некорректного или неправильного трактования законодательных норм или иных нормативных актов, уменьшение размера заработка на установленный излишек не допускается (ст. 137 ТК РФ).

Любые вычеты из заработка по инициативе самого работника (оплата банковского кредита, профсоюзных или страховых взносов, коммунальных платежей) производятся бухгалтерским подразделением компании только при получении от сотрудника письменного заявления.

Размер и порядок удержаний из заработка

ТК РФ (ст. 138) определены предельные показатели по размерам удержаний независимо от их вида, в том числе при каждой уплате заработка:

  • общая сумма заработанных, но не переданных гражданину средств, не может превысить 20% от начисленного заработка;
  • при необходимости нескольких выплат по исполнительным документам общая сумма удержаний не может быть больше 50% от величины заработка;
  • размер вычета может достигать до 70% от заработка, если вычеты производятся из дохода лица, отбывающего срок в исправительной колонии, при возмещении урона здоровью иного гражданина, при возмещении ущерба в связи с кончиной кормильца или причиненного преступлением.

Внимание! Все выполняемые работодателем вычеты из заработка сотрудника должны отражаться в расчетных листках. О размерах и основаниях уменьшения выплачиваемой суммы работник должен уведомляться письменно (ст. 136 ТК РФ).

Перед осуществлением вычета работодатель должен:

  • получить законное основание для выполнения процедуры (приказ, распоряжение, докладная записка с резолюцией руководителя);
  • осуществить проверку, установив причину возникновения, определив точный размер нанесенного вреда и составив акт, при наличии необходимости возмещения урона работодателю (ст. 246, 247 ТК РФ);
  • проконтролировать соблюдение установленного периода для подготовки решения по удержанию средств из заработка;
  • получить письменное согласие сотрудника на уменьшение суммы заработка (при необходимости).

Отражение удержаний в бухучете

Начисленные по зарплате суммы указываются в бухгалтерском учете по сч. 70. Удержания также должны отражаться в учете, поэтому начисленные по дебету сч. 70 суммы будут уменьшены:

  • при вычете НДФЛ — по кредиту сч. 68;
  • при удержании отчислений в ПФР — по кредиту сч. 69;
  • при оплате по исполнительным листам — по кредиту сч. 76;
  • для возмещения потерь от брака — по кредиту сч. 28;
  • для возмещения невозвращенных подотчетных сумм — по кредиту сч. 71;
  • при удержании средств в пользу третьих лиц — по кредиту сч. 76.

После проведения всех необходимых вычетов выплата зарплаты осуществляется наличными через кассу (Дебет сч. 70/Кредит сч. 50) или зачисляется сотруднику на (Дебет сч. 70/Кредит сч. 51).

Ошибки при проведении вычетов из заработка

При недоплате средств из заработка сотруднику предприятия наиболее часты следующие нарушения:

    Вычет, не оговоренный ТК РФ или иным федеральным документом, к примеру, в форме денежного штрафа из-за несвоевременного прихода на работу, курения в пределах территории организации. По ТК и иным законодательным нормам подобные меры как вариант дисциплинарной ответственности не предусматриваются. Когда подобные требования указаны в локальных актах компании или в трудовых контрактах, работодатель вправе привлечь трудящегося лишь к дисциплинарной или материальной ответственности в виде выговора, замечания, прекращения действия трудового контракта по некоторым причинам (ст. 192 ТК РФ). При нанесении предприятию вреда виновному грозит ответственность материального характера, но и в таких случаях законодательно не предусмотрены основания для денежного штрафа (ст. 238 ТК РФ).

Важно! Штрафные санкции приемлемы для административной ответственности, устанавливаемой КоАП РФ, УК РФ, иными федеральными законами, применяемыми лишь уполномоченными государственными структурами и предусматривающими взыскания средств в пользу государственного бюджета, но не компании (работодателя).

  • Несоблюдение порядка, сроков, иных критериев при проведении вычетов из заработка. К примеру, при возникновении ущерба от виновного сотрудника не получено объяснение в письменном виде по сложившейся ситуации или списаны деньги за неотработанный период трудового отпуска у уволенного в связи с сокращением штата предприятия.
  • Показатель удержания превышает значение, допустимое по ТК РФ или иным законодательным нормам.
  • Читайте так же:  Как наследникам можно избежать долги по кредитам

    При обнаружении нарушений при проведении вычетов из заработка сотрудника работодатель:

    • за несоблюдение трудового законодательства может привлекаться к административной ответственности с уплатой штрафа (компанией, ответственным сотрудником) с дисквалификацией ответственного работника при повторном нарушении (ст. 5 КоАП РФ);
    • за нарушение срока уплаты заработной платы несет материальную ответственность перед сотрудником в сумме не меньше 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от положенной к уплате суммы за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ);
    • возмещает гражданину моральный урон из-за неправомерного поведения в отношении него в сумме, определяемой по соглашению сторон или судебным решением (ст. 237 ТК РФ).

    К сведению! По применяемым в ТК РФ положениям допустимые вычеты из дохода трудящегося составляют некрупные суммы. Но когда работник согласен на вычет в большем размере, соответствующая процедура должна осуществляться при соблюдении правильности оформления подтверждающих документов (заявления, приказа, распоряжения), а также выполнении требуемых нормативных условий и порядка вычета.

    Источник: http://assistentus.ru/oplata-truda/vidy-uderzhanij/

    Удержания из заработной платы — размер и порядок по ТК РФ

    Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

    Основания для удержаний из зарплаты

    Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

    Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

    Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

    Виды для удержаний

    Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

    Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

    Выплаты по нескольким исполнительным листам

    Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

    ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

    Ст. 137, 138 ТК РФ

    Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

    Ограничений не предусмотрено

    Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

    Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

    Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

    Удержания по исполнительному листу

    Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

    Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

    Заявление на удержание — образец

    Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

    Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

    ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

    Приказ на удержание — образец

    Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

    • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
    • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
    • при счетной ошибке;
    • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

    В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

    Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

    Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

    Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец 2017»

    Удержание остатка подотчетных сумм

    Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

    Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

    Итоги

    Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uderzhaniya_iz_zarabotnoj_platy_razmer_i_poryadok_po_tk_rf/

    Какие есть виды удержаний из заработной платы по ТК РФ?

    Удержание из заработной платы – распространенное явление в организациях. При этом одни виды вычетов законны, а другие могут быть незаконными. Поэтому следует разобраться, какие виды удержаний из заработной платы по ТК РФ существуют и на каких основаниях они могут быть осуществлены.

    Удержания постоянного характера

    Существует ряд удержаний из трудового дохода, которые прямо закреплены российским законодательством. Один из типов вычетов – налог на доходы физических лиц в размере тринадцати процентов.

    Налоговые ежемесячные удержания рассчитываются из всех видов начислений, подлежащих выплате сотруднику. Перечисление налогов в доход государства – обязанность работодателя как налогового агента.

    Существует ряд исключений, когда налог не удерживается на постоянной или временной основе:

    • получение работником налоговых вычетов в организации (например, при оформлении вычета при покупке квартиры) при предоставлении бумаги из налоговой о наличии права на оформление вычета;
    • получение сотрудником вычета за ребенка. Для его оформления необходимо предоставить копию свидетельства о рождении ребенка.
    Читайте так же:  Взыскание алиментов с пенсии по инвалидности

    Удержания, осуществляемые по заявлению сотрудника

    Существуют ситуации, когда работник самостоятельно просить удерживать из его заработной платы фиксированную сумму денег путем подачи заявления. К таким случаям относятся ситуации:

    1. Наличие обязательств по выплате долга без судебного решения (к примеру, при наличии соглашения об алиментных выплатах, кредитные обязательства).
    2. Взносы разных типов (например, профсоюзные).
    3. Взносы дополнительного характера в накопительную часть пенсии.

    При этом работодатель не вправе производить удержание больше, чем установлено нормами законодательства. В обычных случаях предел удержания составляет двадцать процентов. В некоторых случаях он может достигать пятидесяти или семидесяти процентов.

    Удержания, осуществляемые на основании распоряжения работодателя

    Работодатель вправе производить удержание только при соблюдении следующих условий:

    • суммы, удержанные с сотрудника, должны перечисляться в пользу организации, а не третьего лица;
    • от работника должно быть получено согласие на произведение удержания в письменном виде;
    • с сотрудником должен быть заключен договор об ответственности материального характера (полной или коллективной). Такие удержания производятся только в тех пределах, которые допускаются трудовыми нормами (не более среднемесячной заработной платы сотрудника).

    Любое из производимых вычетов должно иметь документальное обоснование.

    Некоторые виды ограничения удержаний прямо отражены в статье 137 Трудового кодекса РФ.

    Иные виды вычетов, которые осуществляются не по воле сторон

    Последняя категория удержаний из зарплаты сотрудников – вычеты по судебному решению или исполнительному листу.

    Если в отношении работника имеется судебное решение о взыскании долга в пользу какого-либо лица (включая работодателя), копию решения и исполнительный лист направляют в бухгалтерию организации для осуществления взысканий.

    Направлять в организацию исполнительный лист может суд (по заявлению стороны истца), сам заявитель или судебный пристав-исполнитель. Если документ направляется в рамках возбужденного приставами исполнительного производства, к бумаге прикладывается соответствующее постановление.

    В большинстве случаев удержание производится частями, в процентном соотношении с размером заработной платы работника.

    Порядок вычетов из зарплаты

    Чтобы произвести удержание из трудового дохода сотрудника, необходимо не только иметь законные основания, но и правильно провести процедуру осуществления вычета. Во-первых, важно соблюдать срок удержания.

    Для предъявления требований о выплате установленной и произведения вычета работодателю дается месячный срок, если речь идет об удержаниях по воле сторон. Если вычеты носят обязательный характер, для них давностный срок не предусмотрен.

    Во-первых, необходимо знать, что часть выплат работнику не подлежит вычетам. Производить удержания запрещено из следующих видов начислений работнику:

    • материальная помощь;
    • суммы, выплачиваемые работнику в связи с потерей кормильца;
    • компенсации, начисляемые сотруднику в связи с получением производственной травмы;
    • суммы, выплачиваемые в качестве компенсации за приобретаемые путевки в учреждения санаторно-оздоровительного типа.

    Данный перечень вычетов из заработной платы сотрудников полный и расширению не подлежит. Если работодатель производит удержание по иным основаниям, это незаконно.

    Источник: http://pravoved365.ru/pravo/trudovoe-pravo/vidy-uderzhanij-iz-zarabotnoj-platy

    Удержание из заработной платы: размер и примеры расчетов

    Работодатель не только начисляет и выплачивает сотруднику доходы за выполненную им работу, но и в определенных случаях производит их изъятие. Такая процедура возможна как в интересах самой компании, так и по инициативе работающего в интересах третьих лиц. Кроме того, в некоторых случаях наниматель обязан проводить удержание из заработной платы по требованиям действующего законодательства. При этом существует определенный набор правил и ограничений, которые регулируют процесс осуществления подобных вычетов.

    Виды удержаний из заработной платы и основания для их проведения

    Рассматривая удержание из зарплаты как юридическое и экономическое понятие нужно учитывать, что основания для его реализации регламентируются многими законодательными актами. Среди них можно выделить:

    • Ст. 137, ст. 138, ст. 248 ТК РФ, НК РФ, СК РФ;
    • Федеральные законы:
      • от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»;
      • от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах»;
      • от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
      • от 19.05.1995 №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

    Все указанные документы регламентируют те или иные виды вычетов из суммы оплаты за труд, производимых как в принудительном, так и в добровольном порядке. Исходя из содержания приведенных выше актов, можно выделить следующие виды удержаний:

    • Обязательные;
    • Необязательные;
    • Добровольные.

    Такое деление предполагает различные условия проведения изъятий из зарплаты, ограничения по суммам и перечню необходимых для оформления документов.

    Обязательные удержания

    Законодательство закрепляет перечень принудительных изъятий из заработной платы, которые происходят независимо от воли ее получателя. В этот список входят:

    • Уплата НДФЛ за счет средств работника;
    • Обязательное взыскание задолженности по исполнительным листам (алименты, штрафы, пени);
    • Средства на содержание детей в соответствии с нотариальным соглашением об уплате алиментов;
    • Взыскание с доходов осужденных, приговоренных к исправительным работам;
    • Профсоюзные взносы в случае вступления гражданина в профсоюз и закрепления условия их удержания локальным актом;
    • Сумму излишне полученных в связи с недобросовестностью застрахованных пособий;

    Все перечисленные виды удержаний работодатель производит без согласования с работником.

    Удержание НДФЛ

    Все компании, начисляющие и выплачивающие гражданам доход, обязаны начислить с него, удержать и перевести в бюджет НДФЛ. Налог исчисляется с каждой выплаты и уплачивается не позднее дня, следующего за датой получения зарплаты.

    Общая формула для расчета НДФЛ конкретного работника: (Зарплата с начала года − Вычеты с начала года) × 13% − Налог, уплаченный с начала года.

    Налоговый период по НДФЛ равен календарному году.

    Пример 1. По итогам марта сотрудник заработал 12 000 руб., однако у него есть ребенок и он имеет право на 1 стандартный вычет в сумме 1400 руб. Сумма НДФЛ по итогам марта составит: (12000 − 1400) × 13% = 1378 руб.

    Удержания по исполнительным листам

    Указанные в исполнительных документах, выданных в отношении работника суммы, подлежат уплате за счет его заработной платы в обязательном порядке. При этом никакие пожелания должника или его несогласие с изъятием средств на эту процедуру влияния не оказывают.

    Список доходов, с которых может производиться удержание алиментов на несовершеннолетних детей утвержден Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. Не осуществляется взыскание по исполнительным документам со следующих доходов:

    • Компенсаций, связанных с выполнением работы;
    • Возмещения вреда здоровью, либо в связи с потерей кормильца;
    • Средства, полученные в связи с получением травмы или увечья на производстве;
    • Выплат по обязательному соцстрахованию (кроме пенсий по старости, инвалидности, больничных);
    • Установленных законодательством выплат для отдельных категорий граждан;
    • Детских социальных пособий;
    • Суммы маткапитала;
    • Пособий на погребение.
    Читайте так же:  Трудовой кодекс рф оплачиваемый отпуск
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Взыскание по исполнительным документам производятся с сумм после удержания НДФЛ.

    При наличии не одного исполнительного листа удержания проводятся в порядке очередности. Если полученные документы относятся к одной категории очереди, то пропорционально удельному веса долга по каждому листу в общей сумме задолженности.

    Пример 2. Доход сотрудника за месяц 20 000 руб., он уплачивает алименты на содержание ребенка 25%. Рассчитаем размер алиментов:

    • Определяем сумму НДФЛ: (20000 – 1400) × 13% = 2418 руб.
    • Сумма, с которой удерживаются алименты: 20000 – 2418 = 17582 руб.
    • Сумма алиментов к удержанию: 17582 × 25% = 4395,5 руб.

    Очередность взыскания по исполнительным документам:

    1. Первая очередь: суммы возмещения ущерба здоровью, в связи со смертью кормильца, лицам, получившим увечья, алименты, в том числе на несовершеннолетних детей;
    2. Вторая очередь возмещение материального ущерба и иные выплаты.

    Пример 3. Получен исполнительный лист на сумму алиментов на 1 ребенка в размере 50% от заработка и по возмещению ущерба вреда здоровью в сумме 12000 руб. Общая сумма дохода за месяц 43 000 руб.

    1. Считаем НДФЛ: (43000 – 1400) × 13% = 5408 руб.
    2. Сумма, с которой удерживаем: 43 000 – 5408 = 37592 руб.
    3. Определяем максимальную сумму удержаний: 37592 × 70% = 26314,4 руб.
    4. Определяем удельные веса:
      • По алиментам: 37592 × 50% = 18796 руб., 18796 / (18796 + 12000) × 100% = 61,03%
      • По возмещению вреда: 12 000 / 30796 × 100% = 38,97%,
    5. Тогда сумма удержаний составит:
      • По алиментам: 26314,4 × 61,03% = 16059,68 руб.;
      • По возмещению вреда: 26314,4 × 38,97% = 10254,72 руб.

    Необязательные удержания

    Есть отдельная категория удержаний, которая происходит по инициативе работодателя или заявлению работника. К ним относятся:

    • Взыскания по распоряжению нанимателя;
    • Выплаты по взаимному соглашению между сторонами трудового договора;
    • Любые изъятия средств по письменному волеизъявлению сотрудника.

    Любой из пунктов приведенного списка характеризуется определенными особенностями.

    Удержания по инициативе работодателя

    В ТК РФ предусмотрены случаи, когда компания может, хотя и не обязана проводить удержания из зарплаты сотрудника. Любая переплата со стороны работодателя не может быть взыскана с работающего. Исключение составляют следующие случаи:

    • Допущение счетной ошибки;
    • Невыполнение норм выработки сотрудником, признанное комиссией по трудовым спорам;
    • Выплата излишней зарплаты в связи с умышленными действиями работника.

    Понятие счетной ошибки в законодательстве достаточно размыто. Однако однозначно нельзя признать в качестве таковой:

    • Повторное, ошибочное начисление заработка за один и тот же месяц;
    • Ошибку расчетчика, выраженную в неправильном толковании норм законодательства, некорректным применением тарифной сетки, процента надбавок или коэффициентов
    • Неправильно посчитанные часы по табелю учета рабочего времени.

    В подобных случаях ущерб возмещает лицо, совершившее промах.

    Кроме того, есть еще обстоятельства, позволяющие работодателю удерживать зарплату по своей инициативе. К ним относят:

    • Возмещение аванса, который не был отработан;
    • Взыскания подотчетных сумм, по которым сотрудник не отчитался;
    • Возмещения материального вреда, причиненного сотрудником;
    • Возврат суммы выплаченной за отпуск авансом, в случае, когда стаж для его получения еще не выработан.

    Все указанные удержания производятся не позднее чем в месячный срок после наступления даты их погашения либо установления окончательной суммы ущерба. Кроме того, необходимо, чтобы суммы к взысканию не оспаривались работником.

    Для подтверждения согласия работника на удержание ему вручается письменное уведомление, на котором он должен проставить свое согласие. Если оба условия, указанные выше соблюдены, наниматель издает приказ об удержании.

    Специфические причины для удержаний по распоряжению работодателя

    Отдельно стоит выделить удержания произведенные работодателем в интересах сотрудника расходов. По сути это будет одним из вариантов возмещения материального ущерба. К ним относят:

    • Возмещение расходов на обучение работника, в связи с его увольнением до истечения оговоренного в локальных актах с момента его завершения срока. В этом случае помимо затрат на получение образования, могут быть возмещены расходы на проезд к учебному заведению и проживание в месте обучения.
    • Возмещение затрат на приобретение для сотрудника бланка трудовой книжки.

    Условие о возмещение расходов на обучение оговариваются заранее и фиксируются допсоглашением к трудовому договору.

    Прочие удержания по заявлению сотрудника

    В обособленную группу можно выделить удержания по инициативе работника в пользу третьих лиц. Это могут быть:

    • Платежи по кредитам сотрудника;
    • Добровольные перечисления на содержания одного из родственников;
    • Дополнительные отчисления в пенсионный фонд;
    • Уплата страховки на ежемесячной основе.

    Работодатель наделен правом отказать сотруднику в осуществлении подобного типа удержаний. Но на практике, как правило, наниматели очень часто идут навстречу сотруднику. Какого-либо лимита в отношении подобных изъятий заработка не установлено. Работник может указать, с каких видов вознаграждения производить удержания, а с каких этого делать не нужно.

    Ограничения по сумме удержаний из заработной платы

    Все изъятия из заработной платы в зависимости от их категории и основания проведения имеют ограничения по предельной сумме. В отношении удержаний действуют следующие лимиты:

    • Удержания по инициативе работодателя, не оспариваемые сотрудником – не более 20% от суммы заработка;
    • По исполнительным документам можно взыскать с сотрудника до 50% от суммы заработанного;
    • В отношении уплаты алиментов, а также возмещения вреда здоровью или компенсаций в связи с потерей кормильца действует ограничение в размере 70% от общей зарплаты.

    В случае возмещения материального ущерба по договору полной материальной ответственности по распоряжению работодателя его размер не может превышать одного среднемесячного заработка.

    НДФЛ в любом случае удерживается с общей суммы доходов за исключением необлагаемых выплат.

    Общая процедура и документальное оформление удержаний

    Хотя отдельные тонкости оформления изъятий из заработной платы связаны с конкретными обстоятельствами их проведения, можно выделить общую для всех вариантов последовательность действий. Весь процесс можно описать следующим образом:

    • Наниматель или его расчетный отдел получают письменное распоряжение об удержании, это может быть:
      • Исполнительный лист при обязательном взыскании;
      • Заявление работника, если он проявил инициативу об изъятии средств в пользу третьих лиц;
      • Приказ в случае удержания по инициативе работодателя.
    • Осуществляются начисления положенных зарплатных выплат;
    • Начисляется НДФЛ с суммы заработка за минусом налоговых вычетов;
    • Производятся все положенные удержания;
    • Работнику выплачивается оставшаяся заработная плата.

    В результате соблюдения указанных процедур, все требования законодательства будут выполнены.

    Читайте так же:  Помогите нечем платить кредит что делать

    Источник: http://glavny-yurist.ru/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy-sotrudnika.html

    Когда могут быть произведены удержания из зарплаты работника

    Своевольно из заработной платы работодатель не имеет право удержать ни копейки – даже если сотрудник имеет задолженности и штрафы.

    Однако законодательством предусмотрен ряд случаев, когда удержания должны быть произведены обязательно. Это не только налог на доход, но и погашения излишне уплаченных сумм, добровольных отчислений и т.д.

    Обязательные виды удержаний

    Таких видов всего два:

    Налог удерживается только из того дохода, который получил работник –то есть его зарплаты. В ее состав входят:

    Законодательством предусмотрены определенные налоговые льготы для отдельных категорий граждан, которые воплощаются в виде налоговых вычетов. Они делятся на две категории:

    • стандартные (на «себя», на детей и т.д.);
    • имущественные (например, на покупку квартиры).

    Стандартные вычеты предоставляется «по умолчанию», т.е. бухгалтер должен учитывать их самостоятельно.

    Также работник может подать на вычет после истечения календарного года и получить сумму удержанных ранее налогов непосредственно себе на счет.

    Сумма налоговых удержаний рассчитывается по формуле:

    Сумма налога = (Доход – Налоговые вычеты) * налоговая ставка

    Для резидентов России ставка равна 13%, для нерезидентов (иностранцев, работающих по патенту) – 30%.

    Сумма налога высчитывается так:

    (25 000 – 3000 – 3*1400) * 0,13 = 2 314 рублей.

    Что касается удержаний по исполнительным листам, то их бывает несколько видов:

    • алименты;
    • возмещение материального ущерба;
    • возмещение морального ущерба;
    • возмещение вреда здоровью;
    • возмещение вреда лицам, потерявшим кормильца, и т.д.

    Порядок и условия таких удержаний регулируются законом «Об исполнительном производстве», более подробно можно прочитать здесь.

    Удержания по инициативе работодателя

    Эти виды удержаний возможны только в строго оговоренных Трудовым кодексом случаях. Всего их ограниченное количество. Важно учесть, что статья 137 Кодекса предусматривает, что работник должен в письменной форме дать согласие на удержание средств из заработной платы, а все манипуляции с изъятием средств должны подкрепляться соответствующим приказом.

    Для возмещения неотработанного аванса

    Это возможно лишь в том случае, если работнику был выдан аванс, но он ушел в отпуск раньше, чем успел его отработать.

    Бухгалтер имеет право вычесть из его отпускных всю сумму аванса, так как сотрудник не успел отработать положенное время.

    Удержания для погашения неизрасходованного аванса, выданного в связи с командировкой.

    В статье 168 перечислены расходы, которые работодатель должен возмещать сотруднику в связи с его служебной командировкой:

    • на проезд;
    • на аренду жилья;
    • на питание и другие бытовые расходы (суточные).

    В некоторых случаях по согласованию могут быть оплачены и другие расходы, например, на канцтовары, бензин и пр.

    Обычно расходы оплачиваются заранее, и перечисляются работнику в виде аванса. После завершения командировки он должен отчитаться перед бухгалтерией о затраченных средствах, предоставив справки, платежные поручения, чеки и т.д. и вернуть остаток.

    Если командированный сотрудник израсходовал не все средства, но не вернул их в кассу, то работодатель имеет право удержать эти средства из его последующей зарплаты.

    При излишне выплаченных суммах вследствие счетных ошибок

    Здесь следует строго разграничить, в каких случаях сумма начислена вследствие счетной ошибки, в каких – по иной причине. Несмотря на то, что в трудовом законодательстве не прописано, что именно считать «счетной ошибкой», таковыми считают ошибки, связанные именно с арифметическими вычислениями.

    Так, в соответствии с законом, работодатель не имеет права удерживать средства, если:

    • бухгалтерия ошибочно начислила зарплату одному и тому же сотруднику дважды;
    • ошибка допущена непосредственно бухгалтером: начислена большая премия, чем
    • указано в приказе, использованы не те повышающие коэффициенты, неправильно исчислена ставка и т.д.;
    • ошибка «вкралась» в Табель рабочего времени, например, дни отгула отмечены как полноценно отработанные дни.

    Это же относится к тем случаям, когда зарплата начисляется женщинам в декрете или лицам, находящимся на больничном.

    В случае признания вины работника в невыполнении норм труда или для возмещения ущерба

    В случае, если сотрудник был признан виновным в невыполнении норм труда комиссией по трудовым спорам или судом, то из его зарплаты будет удерживаться сумма, установленная в постановлении компетентного органа.

    Аналогично, если работник был признан в причинении материального ущерба работодателю. Материальная ответственность наступает:

    • если ущерб причинен вследствие действия или бездействия сотрудника;
    • если существует явная связь между противоправным деянием и нанесением ущерба;
    • если вина в причинении ущерба не оспаривается работником.

    В заключении суда или комиссии должна быть прописана полная сумма ущерба, причиненного работником (или несколькими). Ее и только ее имеет право удержать работодатель. Если полученная сумма превышает размер зарплаты, то отчисления производятся постепенно до полной выплаты долга – но не более 20% от суммы дохода.

    При увольнении работника

    Они возможны, если сотрудник брал ежегодный оплачиваемый отпуск, но не успел отработать эти дни. Например, брал отпуск в январе, а в феврале уже уволился.

    Количество неотработанных дней вычисляется по формуле:

    Количество использованных дней для отдыха за этот год – (продолжительность отпуска / 12 * количество отработанных месяцев).

    Получившаяся сумма умножается на среднюю заработную плату и делится на 30. Получившаяся сумма и есть долг работника.

    Если его очередной зарплаты хватает для покрытия долга, то она изымается. Если нет или если изымаемая сумма превышает 20% от дохода, то у работодателя есть варианты:

    • получить от сотрудника согласие на удержание более 20% от дохода;
    • договориться с работником о внесении нужной суммы в кассу из личных средств;
    • подарить их работнику;
    • обратиться в суд для принудительного взыскания.

    Источник: http://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/vidy-uderzhaniy.html

    Удержания из заработной платы сотрудника

    В ст. 137-138 действующего ТК РФ прописаны нормы, согласно которым работодатель получает основания удерживать часть заработной платы сотрудника. Трудовое законодательство подробно регулирует и контролирует принятие подобных мер в отношении наемных работников. Как по закону производится удержание из заработной платы, будет рассказано на портале Бробанк.ру.

    Основания для удержания части заработной платы

    Такие меры применяются работодателем по основаниям, которые указаны в ст. 137 ТК РФ. В части исполнительного производства (судебного взыскания) применяются нормы, указанные в главе 11 в 229-ФЗ. Перечень оснований является закрытым, и не подлежит изменению работодателем или судебным приставом исполнителем (СПИ).

    При этом так называемое добровольное удержание, производимое по инициативе работника, не считается фактическим удержанием. По мнению Верховного Суда РФ, размер заработной платы уменьшается по инициативе сотрудника, поэтому такой механизм нельзя называть удержанием. Под данный термин подпадают принудительные меры, а не добровольные.

    В список законных оснований включены следующие виды удержаний:

    • Возмещение работником неотработанного аванса, выданного ранее в счет заработной платы.
    • Погашение неизрасходованного и не возвращенного сотрудником аванса, выданного при отправке сотрудника в командировку.
    • Излишне начисленные суммы — в случае счетной ошибки.
    • Возврат сумм по индивидуальным трудовым спорам, или при простое.
    • Исполнение решения суда — при поступлении работодателю исполнительного листа от СПИ.
    Читайте так же:  Куда пожаловаться на невыплату заработной платы

    За исключением последнего основания, все остальные возникают без судебного решения. При этом работодатель должен ориентироваться на часть 3 ст. 137 ТК РФ. При невыполнении хотя бы одной нормы из данной статьи, взыскать деньги с работника будет возможно только через судебное решение. Виды удержаний из заработной платы применяются отдельно или в совокупности в отношении одного сотрудника.

    Что касается удержание НДФЛ, то его нельзя считать принудительной или добровольной мерой. Уплата подоходных налогов предусматривается налоговым законодательством. Поэтому ее нельзя рассматривать в контексте удержания в принципе.

    Удержание неотработанного аванса

    Право на применение санкции у работодателя возникает, если прошло не больше месяца с того момента, когда сотрудник должен был вернуть аванс (часть 3 ст. 137 ТК РФ). При нарушении сроков удержание возможно только по решению суда. В соответствии с этой же нормой, сотрудник должен согласиться с применением подобной санкции.

    Работодатель в обязательном порядке получает письменное согласие сотрудника на удержание. Какой-либо унифицированной формы такого письменного согласия — нет. Оно составляется работником в свободной письменной форме и передается работодателю. Решение об удержании оформляется внутренним приказом. Приказ так же составляется в свободной письменной форме.

    Авансы, выданные на командировочные расходы, удерживаются из заработной платы по такому же принципу. Месячный срок соблюдается в обязательном порядке. Согласие работника и внутренний приказ оформляются в свободных формах. Документы хранятся в бухгалтерии. Работник вправе запросить их копии при первой необходимости.

    Излишне начисленные суммы

    Ст. 137 ТК РФ не раскрывает и не трактует понятие счетной ошибки. При этом толкование термину дал ВС РФ. Под счетной ошибкой понимается арифметическая неточность, допущенная сотрудником бухгалтерии. Ошибка допускается при неправильном сложении, вычитании, умножении, делении, и при других арифметических действиях.

    Работник должен согласиться с удержанием по данному основанию. Излишне начисленные суммы — увеличение заработной платы, за счет неправильного действия сотрудника бухгалтерии. При этом счетная ошибка должна быть связана с какими-либо действиями вручную.

    Технические ошибки и сбои, вследствие которых работники за один период 2 и более зарплат, не признаются счетными ошибками. При технических ошибках удержание не производится, но вопрос можно решить в судебном порядке.

    Удержание при простое по вине работника

    Под данное основание подпадает случай, когда работник систематически и только по своей вине не выполняет трудовые нормы. Простой — фактическое невыполнение работником профессиональных обязанностей. При простое работник должен присутствовать на рабочем месте, так как в противном случае санкции налагаются за прогул. Простой подразумевает отсутствие результатов (плодов) трудовой деятельности.

    По указанному основанию удержание возможно только после разбора ситуации комиссией по трудовым спорам или судом. В данном случае согласие работника — не является обязательным фактором. Как правило, по таким основаниям чаще всего возникают разногласия между сторонами трудовых правоотношений. Месячный срок исчисляется с момента разрешения трудового спора не в пользу работника.

    Удержание в рамках исполнительного производства

    Данное основание следует рассмотреть отдельно. Оно в практике является наиболее применимым и сложным одновременно. Счетные ошибки допускаются бухгалтерами все реже, как и работодатели не всегда идут навстречу по просьбе работника выплатить аванс. А исполнительные листы поступают в адрес работодателей в огромных количествах. При этом о таком основании необходимо знать о некоторых его обязательных признаках:

    • Решение суда должно вступить в законную силу.
    • Исполнительный лист предъявляется судебным приставом-исполнителем по месту работы должника.
    • Работник может не согласиться с таким порядком, и обжаловать действия СПИ в вышестоящие органы.
    • Воля работодателя не учитывается — он обязан выполнять предписания законодательства.
    • При взыскании соблюдаются сроки, установленные для исполнительного производства.

    Речь идет именно о взыскании в принудительном порядке. Удержание по этому основанию производится только при наличии исполнительного листа, предъявленным судебным приставом-исполнителем. Взыскивать долги по судебным решениям вправе только одна структура в стране — ФССП РФ. Взаимодействовать с другими организациями работодатели не имеют права.

    Размеры удержаний из заработной платы

    Эти параметры установлены законодательно. В ст. 138 ТК РФ прописаны максимальные размеры удержаний из заработной платы. Предусмотрены исключения, когда ограничения увеличиваются в соответствии с требованиями законодательства.

    Так по не судебным основаниям, когда у работодателя нет на руках исполнительного листа, общий размер удержаний с каждой выплаты не должен превышать 20%. Это предельный размер удержания, который может быть уменьшен — по договоренности между сторонами.

    Совокупность оснований учитывается в каждом случае. Если работодатель удерживает часть зарплаты за простой и не отработанный аванс, то по обоим основаниям максимальная сумма составляет 20% после вычета НДФЛ. Законом предусмотрены случаи, по которым общий размер удержаний может быть увеличен.

    В каких случаях повышается размер удержаний

    В ст. 138 ТК РФ предусмотрены основания, по которым совокупный размер всех удержаний может быть повышен до 50% от заработной платы работника. Законодатель отсылает к федеральному закону “Об исполнительном производстве”, к статье 99.

    Здесь указано, что при наличии исполнительного листа, работодатель без согласия сотрудника имеет право удерживать до половины заработной платы, после вычета НДФЛ. К примеру, по ТК РФ оклад работника составляет 50 000 рублей gross. Это означает, что “на руки” сотрудник получает 43 500 рублей.

    В рамках исполнительного производства с этих денег может быть удержано (взыскано) не более 21 750 рублей, что составляет 50% от дохода net. Но и это ограничение не считается предельным, так как данная статья так же предусматривает исключение из правил.

    Максимальный размер удержания по суду

    Совокупный размер всех удержаний с заработной платы должника может достигать 70% после вычета налогов. Это возможно не по всем основаниям. Исключение составляют исполнительные листы, направленные работодателю по взысканию следующих видов долгов:

    • Алименты на содержание несовершеннолетних детей.
    • Возмещение вреда — здоровью, причиненного третьим лицам; в связи со смертью кормильца; в виду совершенного преступления.

    Список закрытый и исчерпывающий. При несогласии с таким размером удержания, должник имеет право на обращение в суд. Предмет обращения — уменьшение ежемесячного взыскания по исполнительному листу.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://brobank.ru/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy/

    Виды удержаний из заработной платы
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here