Уменьшение дебиторской задолженности в балансе

Важные информационные данные на тему: "Уменьшение дебиторской задолженности в балансе" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Анализ дебиторской задолженности

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состоя­ние предприятия оказывает увеличение или уменьшение деби­торской задолженности.

Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотри­тельной кредитной политике предприятия по отношению к по­купателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплате­жеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьше­нием отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Не­обходимо различать нормальную и просроченную задолжен­ность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансо­вых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задол­женность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтере­совано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи можно путем совершенствования расче­тов, своевременного оформления расчетных документов, пред­варительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Анализ состояния дебиторской задолженности необходимо начать с общей оценки динамики ее объема в целом и продолжить в разрезе отдельных статей. Далее необходимо определить долю дебиторской задолженности в оборотных активах, проанализировать ее структуру, определить удельный вес дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение года, оценить динамику этого показателя и провести анализ качественного состояния дебиторской задолженности с целью оценки динамики сомнительной задолженности.

В процессе анализа нужно изучить причины и давность образования дебиторской задолженно­сти, установить, нет ли в ее составе сумм, нереальных, для взыскания, или таких, по которым истекают сроки иско­вой давности. Если такие имеются, то необходимо срочно принять меры по их взысканию (оформление векселей, обращение в судебные органы и др.). Работник, занимающийся управлением дебиторской задолженностью, должен сосредоточить внимание на наиболее старых долгах и уделить больше внимания крупным суммам задолженности.

Для анализа дебиторской задолженности, кроме баланса, используются материалы пер­вичного и аналитического бухгалтерского учета.

Анализ состава и структуры приведем в табл. 8

Таблица 8

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Расчеты Предыдущий год Отчетный год Отклонение, +/-
Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб. Уд.вес, %
1. С покупателями и заказчиками 60,78 41,66 -218516 -19,2
2. По векселям полученным
3. По задолженности дочерних обществ 2,10 3,57 -101 1,47
4. По авансам выданным 7,53 3,83 -31730 -3,7
5. С прочими дебиторами 29,59 50,94 21,35
Дебиторская задолженность, всего -249804

В целом за анализируемый период дебиторская задолженность значительно снизилась на 42%. Этот факт является положительным и оказывает благоприятное влияние на финансовые результаты . В структуре дебиторской задолженности произошли изменения. Если в предыдущем году наибольшая доля задолженности приходилась на расчеты с покупателями и заказчиками (61%), то к концу отчетного года их доля снизилась почти на 20% и наибольший удельный вес пришелся на статью прочие дебиторы (51%). По статье «авансы выданные» произошло снижение в 3,4 раза. Незначительные изменения коснулись задолженности дочерних обществ.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности использовать следующие показатели:

1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией, и рассчитывается по следующей формуле:

где КДЗ – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (обороты)

VР – выручка от реализации продукции (тыс.руб.);

ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности (тыс.руб.).

2) период погашения дебиторской задолженности, который рассчитывается следующим образом

где ДПДЗ – длительность погашения дебиторской задолженности (дни).

3) доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

где УДЗ – удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств (%).

4) доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

где СДЗ – сомнительная дебиторская задолженность (тыс.руб.).

Расчет и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности представлены в табл. 9

Таблица 9

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели Предыдущий год Отчетный год Отклонение, +/-
1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб.
2. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб. -249804
Продолжение табл. 2.21
3. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обороты 14,72 28,79 14,07
4. Период погашения дебиторской задолженности, дни 24,8 12,68 -12,12
5. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % 58,35 35,77 -21,58
6. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности, %. 95,06 91,94 -3,12

Главные показатели, характеризующие оборачиваемость дебиторской задолженности, подверглись за анализируемый период значительным положительным изменениям. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в отчетном году на 14 оборотов, т.е. практически в 2 раза, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. В соответствии с этим ускорением оборачиваемости снизился период погашения дебиторской задолженности на 12 дней (в 2 раза). Для изучения причин значительного сокращения периода погашения дебиторской задолженности произведем факторный анализ данного показателя за анализируемый период.

Общее изменение периода погашения дебиторской задолженности:

В том числе за счет:

а) изменения средней величины дебиторской задолженности

б) изменения выручки от реализации продукции

Таким образом, можно сделать вывод о том, что оба рассмотренных фактора оказали положительное влияние на сокращение периода погашения дебиторской задолженности: сокращение суммы дебиторской задолженности за анализируемый период позволило снизить период погашения на 10 дней, а увеличение выручки по – на 2 дня. Наибольшее влияние оказал первый фактор.

Читайте так же:  Кредит без справки о доходах по паспорту

Также показателями, характеризующими работу по контролю за состоянием дебиторской задолженности, является доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств и доля сомнительной дебиторской задолженности в составе всей суммы дебиторской задолженности. В прошлом году на долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств приходилось более 50%, т.е. большую часть оборотных средств занимала дебиторская задолженность. В отчетном году наблюдается значительное снижение данного показателя – на 22%. Это говорит о существенном увеличении мобильности структуры имущества организации.

Также положительным фактором является снижение на 3% удельного веса сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности. Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его снижению свидетельствует об увеличении ликвидности.

Весьма актуальным является вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Это сопоставление позволяет выявить причины образования дебиторской задолженности.

Заключительный этап анализа — принятие управленческих решений и проведение мероприятий по управлению дебиторской задолженностью.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8984 — | 7270 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/2_19399_analiz-debitorskoy-zadolzhennosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула по балансу. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover. Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств. Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили. Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная. При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск. А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Видео-урок: “Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО “Газпром”

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО “Полюс Золото”. Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0. Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов). Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Читайте так же:  Справка о доходах по форме сбербанка

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами). При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами. Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.


Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Источник: http://finzz.ru/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Как проводить анализ баланса: часть 2

Это продолжение. Начало здесь.

Продолжаем читать баланс. В этой части обзора я расскажу вам о том, что такое активы и из чего они состоят. На бухгалтерском языке ресурсы компании носят название активов (Assets). Другими словами, это имущество, которым владеет компания на дату составления баланса. Для бизнеса активы – это самое главное. Это тот самый потенциал, который позволяет генерировать денежные потоки.

В балансе активы размещены по степени их ликвидности, то есть по скорости превращения их в деньги по рыночной стоимости или близкой к ней, а по сроку использования разделены на оборотные и внеоборотные.

  • Вывод 3: Активы компании = Оборотные (текущие) активы + Внеоборотные (постоянные) активы.

Оборотные активы (Current Assets)

Оборотные (текущие) активы – это активы, срок использования которых составляет 12 месяцев или один производственный цикл (если он превышает 12 месяцев). Данные активы представляют собой рабочий капитал компании и включают в себя:

  • Cash And Cash Equivalents (Денежные средства): деньги на расчетном счете, банковские депозиты.
  • Short Term Investments (Краткосрочные вложения): инвестиции до 1 года в ценные бумаги.
  • Net Receivables (Дебиторская задолженность): задолженность по оплате со стороны клиентов и контрагентов компании, возникающая при продаже в кредит или с отсрочкой платежа.
  • Inventory (Материальные запасы): готовая продукция на складе, сырье и материалы.
  • Other Current Assets (Прочие оборотные активы): например, суммы налогов, подлежащие впоследствии вычетам.

Текущие активы в балансе, отчет Intel Corp. на сайте Yahoo! Finance

Оборотные (текущие) активы обладают большей ликвидностью по сравнению с внеоборотными и добавляют компании финансовой гибкости. А это значит, что чем выше в балансе доля текущих активов (и соответственно, ниже внеооборотных), тем проще компании платить по счетам, привлекать краткосрочные займы и получать отсрочку по платежам.

  • Вывод 4: Высокая доля оборотных активов в структуре активов повышает мобильность компании и снижает риск неплатежеспособности, то есть неспособности оплачивать счета по мере наступления сроков оплаты.

При анализе текущих активов я прежде всего смотрю на то, за счет каких статей произошло их изменение. Хорошо, если они выросли на фоне увеличения денежных средств: это может указывать на рост дохода с продаж. Хуже, когда их прирост обеспечили статьи запасов и дебиторской задолженности: это может предупреждать о неэффективном управлении складом и проблемами с дебиторами, то есть с оплатой.

Денежные средства (Cash And Cash Equivalents)

В связи с тем, что текущие обязательства (Current Liabilities) погашаются в денежной форме, наличие денежных средств (Cash And Cash Equivalents) необходимо компании для их выполнения и сохранения своей платежеспособности. Поэтому достаточность этих средств – важный момент при оценке компании и анализе рисков.

Однако я всегда помню о том, что источником денег на счете может быть как прибыль с продаж (что хорошо), так и новые займы (что значительно хуже). И для того, чтобы понять, за счет чего – роста прибыли или долгов – компания обеспечила себя наличностью, я смотрю на изменение статьи долгов (Short/Current Long Term Debt) в пассивах баланса и отчет о прибыли и убытках, чтобы узнать результат чистой прибыли (Net Income).

Активы и текущие обязательства в балансе, отчет Intel Corp. на сайте Yahoo! Finance

На примере компании Intel Corp. NASDAQ:INTC отчет о прибыли и убытках (Income Statement) выглядит так:

При этом значительный рост денежных средств и избыток запаса наличности не всегда хорошо, так как деньги компании лежат на счетах вместо того, чтобы работать на бизнес. (Обычно чтобы нормально работать бизнесу хватает объема наличности в размере 5% от суммы выручки). В свою очередь, снижение денежных средств при одновременном увеличении краткосрочных вложений (Short Term Investments) может указывать на инвестиции (в ценные бумаги или сторонний бизнес), либо – при сокращении статьи долгов (Short/Current Long Term Debt) – на погашение кредита.

Видео (кликните для воспроизведения).

Дебиторская задолженность (Net Receivables)

Величину денежных средств я соотношу с дебиторской задолженностью (Net Receivables). Высокая доля дебиторской задолженности и низкий объем денежных средств говорят о действующей в компании системе продаж в кредит и/или проблемах с оплатой.

Для того, чтобы понять, как компании платят ее клиенты, я сравниваю динамику дебиторской задолженности с объемом продаж в отчете о прибылях и убытках (Income Statement): они должны изменяться схожими темпами.

Если продажи компании росли, то хорошо, когда темпы их роста опережают прирост дебиторской задолженности: это говорит об эффективности бизнеса. Увеличение дебиторской задолженности без роста продаж может указывать на смягчение кредитной политики, когда для того, чтобы стимулировать сбыт, компания увеличила сроки оплаты. Хуже, когда дебиторка растет на фоне снижения выручки. это ухудшает платежеспособность компании и повышает инвестиционные риски.

  • Вывод 5: Высокая доля дебиторской задолженности и низкий уровень денежных средств говорят о продажах в кредит и возможных проблемах с оплатой.
Читайте так же:  Задолженность по кредитной карте сбербанка что делать

Для того, чтобы оценить эти риски, я сравниваю величину дебиторской и кредиторской задолженности (Accounts Payable). Их размер и темпы роста примерно должны совпадать. При их равновесии платежи от покупателей покрывают задолженности перед поставщиками и сотрудниками, а компании не приходится вкладывать в оборот свои средства.

Дебиторская и кредиторская задолженность в балансе, отчет Intel Corp. на сайте Yahoo! Finance

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской может указывать на то, что компания задерживает платежи поставщикам и сотрудникам, а значительный их разрыв предупреждает о возможной угрозе банкротства.

  • Вывод 6: Рост дебиторской задолженности без роста продаж снижает платежеспособность компании. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской ухудшает финансовую устойчивость компании и увеличивает риски инвестора.

Товарно-материальные запасы (Inventory)

При анализе материальных запасов (Inventory) я смотрю на то, из чего они состоят, а именно: какая доля приходится на готовую продукцию (Finished Goods), незавершенное производство (Work in Progress) и сырье (Raw Materials). Оценить структуру запасов и их динамику можно на сайте Marketwatch.com. На примере компании Intel Corp. NASDAQ:INTC структура ее запасов выглядит так:

Анализ структуры запасов, отчет Intel Corp. на сайте Marketwatch.com

Соотнося изменение структуры запасов с динамикой выручки от продаж (Revenue) в отчете о прибылях и убытках (Income Statement), я могу лучше понять, какова ситуация со сбытом и не затоварен ли склад в результате падения продаж.

  • Вывод 7: Увеличение запасов без роста продаж снижает эффективность и платежеспособность компании.

Снижение материальных запасов может указывать на эффективное управление складом, а резкое их сокращение – на нехватку оборотных (денежных) средств. В связи с чем изменение статьи Inventory я всегда соотношу с динамикой статьи Cash And Cash Equivalents.

В свою очередь сокращение запасов сырья и материалов (Raw Materials) может говорить о возможном спаде производства, а их рост указывать на ожидаемое увеличение продаж, например, в результате сезонного спроса.

Оценку материальных запасов и дебиторской задолженности я сочетаю с анализом их оборачиваемости (Turnover). Потому как, чем дольше срок их оборачиваемости или возврата, тем больше денег нужно компании для ведения бизнеса, и тем выше ее потребность в оборотных активах.

  • Вывод 8: Чем дольше оборачиваются запасы и возвращается дебиторская задолженность, тем больше денежных средств нужно компании для ее деятельности.

Источник: http://mindspace.ru/18473-kak-ya-provozhu-analiz-balansa-chast-2/

Анализ бухгалтерского баланса

Чтение бухгалтерского баланса компании – один из этапов экспресс-анализа финансовой отчетности (Financial Statement) компании-эмитента, дающий инвестору представление о ее кредитоспособности, платежеспособности, возможных рисках и инвестиционной привлекательности.

При анализе бухгалтерского баланса инвестору следует выяснить:

  • Что происходит с активами компании? Есть ли у предприятия основные средства? Соответствуют ли они операционной (основной, производственной) деятельности компании? Как ведет себя оборотный капитал?
  • Есть ли резкие изменения в отдельных статьях баланса? Если есть, то каковы причины их вызвавшие?
  • За счет каких средств финансируется компания? Каково соотношение заемного и собственного капитала? Каково соотношение запасов и затрат к источникам их формирования?
  • Что происходит с нераспределенной прибылью? Это особенно важно для дивидендных компаний. При отрицательной величине нераспределенной прибыли компания не может платить дивиденды на законных основаниях.

“Хороший” баланс удовлетворяет следующим условиям:

  1. Валюта (итог по всем счетам) баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с началом периода.
  2. Темпы роста валюты баланса выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки.
  3. Размеры, доли и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые.
  4. Темпы роста оборотных активов выше темпов роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств.
  5. Размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам.
  6. Доля собственного капитала в валюте баланса превышает 50%.
  7. В балансе отсутствуют непокрытые убытки.

Оценка результатов анализа баланса

Данные баланса позволяют предварительно оценить платежеспособность компании на отчетную дату. Для этого следует вычесть из суммы оборотных активов величину краткосрочных обязательств. Полученный результат можно назвать “запасом прочности” компании по платежеспособности.

Источник: http://mindspace.ru/abcinvest/analiz-buhgalterskogo-balansa/

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Уменьшение — дебиторская задолженность

Уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а значит, в данном случае разность между значениями дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. [1]

Уменьшение дебиторской задолженности иначе влияет на прибыль. [2]

Очевидно, что уменьшение дебиторской задолженности приведет к увеличению реального притока денежных средств, а значит, в данном случае разность между размерами дебиторской задолженности на начало и конец периода должна быть прибавлена к чистой прибыли. [3]

Эта операция означает уменьшение дебиторской задолженности и увеличение денежных средств на расчетном счете. [4]

Однако далеко не всегда выплаты денежных средств, уменьшение дебиторской задолженности или увеличение кредиторской задолженности приводят к возникновению затрат. [5]

Читайте так же:  Заявление об уплате алиментов образец

По кредиту счета учитываются остаток и увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности . [6]

Снижение доли ненормируемых средств, обусловленное ускорением отгрузки продукции и расчетов, а также уменьшением дебиторской задолженности , — положительный факт. [7]

Так, по дебету активно-пассивного счета записывают увеличение дебиторской задолженности и уменьшение кредиторской; по кредиту — увеличение кредиторской и уменьшение дебиторской задолженности . Остаток по дебету активно-пассивного счета ( на начало и конец месяца) означает наличие дебиторской задолженности по отдельным аналитическим счетам данного счета; остаток по кредиту — наличие кредиторской задолженности по отдельным аналитическим счетам. [8]

На активно-пассивных счетах по учету расчетов на кредитовой стороне записывается остаток ( сальдо) кредиторской задолженности, увеличение кредиторской задолженности или уменьшение дебиторской задолженности . [9]

Достаточно очевидно, что одним из таких источников может быть равновеликое уменьшение других балансовых статей раздела II актива баланса, например уменьшение дебиторской задолженности или средств на расчетном счете. [10]

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного з оборотные активы, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности . [11]

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные актины, а следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности . Искусство управления дебиторской задолженностью иж-лючается в оптимизации ее общего размера и обеспечении своевременной инкассации. [12]

Достаточно очевидно, что одним in таких источником может быть равноиеликое уменьшение других балансовых статей второго раздела актина баланса, например, уменьшение дебиторской задолженности или средеI) на расчетном счете. [13]

Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности . [14]

На активные расчетные счета по дебету записывают остатки на начало и конец месяца и обороты по дебету — увеличение дебиторской задолженности; по кредиту — уменьшение дебиторской задолженности . [15]

Источник: http://www.ngpedia.ru/id537706p1.html

Дебиторская задолженность в балансе. Из чего складывается. Расчет

Всем известно, что бухгалтерский баланс является одной из основных составляющих годового отчета предприятия, наряду с отчетом о финансовых результатах. Важной частью баланса является актив, в котором отражаются все то, чем организация располагает. Одной из составляющих средств компании является дебиторская задолженность. Рассмотрим ее подробнее.

Что такое дебиторская задолженность

Работа любой организации связана с возникновением задолженности. Она бывает двух видов:

Обычно не возникает сложностей пониманием того, что такое кредиторская задолженность. Если объяснять понятиями, привычными обывателю, то кредиторская задолженность – это все суммы, которые компания должна своим контрагентам, бюджету (в виде налогов) или другим кредиторам.

Обратная ситуация возникает, когда образуется дебиторская задолженность. Все суммы, которые компания ожидает получить, будут составлять величину дебиторской задолженности.

Например, компания переплатила в бюджет НДС. Величина налога, которая перечислена сверх начисленной суммы, будет являться дебиторской задолженностью. Такая же ситуация возникает, если организация перечисляет контрагенту деньги в счет будущей поставки. В отношении денежных средств, выплаченных сотрудникам: в составе «дебиторки» отражаются долги по заработной плате перед сотрудниками, а также выданные под отчет средства.

Сумма такой задолженности формируется на протяжении всего года и в балансе отражается в строке 1230, в соответствии с приказом Минфина №66н от 02.07.2010 года.

ВАЖНО! В подавляющем большинстве случаев задолженность контрагентов перед организацией отражается в активе баланса в разделе, отражающем стоимость оборотных активов

Виды дебиторской задолженности в компании

Вся дебиторская задолженность подразделяется на две большие группы:

Обе разновидности попадают в баланс по истечении года.

Все долги, которые погашаются в течение 12 месяцев представляют собой краткосрочную «дебиторку». Как правило, к такой задолженности относится переплата по налогам, отгрузки контрагентам «в долг» или внесение предоплаты за товары или услуги.

Долгосрочная задолженность появляется в том случае, если долг не закрывается в течение года. Что касается расчетов с контрагентами, то возможность появления такого рода задолженности должна быть прописана в договоре с партнером. Однако если контрагент просто долгое время не платит по своим обязательствам, то такая задолженность также относится к разряду долгосрочной.

Конечно, в интересах каждой организации иметь весомую долю краткосрочной задолженности из всей суммы «дебиторки».

Нужно принять во внимание, что какого бы вида не был долг, после пропуска срока погашения он становится просроченным. Не в интересах компании иметь просроченную дебиторскую задолженность.

Зачастую существуют большие сомнения, что долг будет когда – нибудь погашен. Часто такие просроченные долги никогда не закрываются, то есть становятся безнадежными. Сомнительным долг может быть на протяжении трех лет, а затем переходит в статус безнадежного. В конце концов такой долг подлежит списанию в убытки.

Данные каких счетов составляют величину дебиторской задолженности

При определении величины дебиторской задолженности следует помнить, что ее сумма не формируется на каком – то одном счете, а складывается из совокупности величин, которые отражаются по дебетовым сальдо многих счетов. Это закреплено в приказе Минфина №94н от 31.10.2000 года.

В расчете используются остатки по следующим счетам:

  1. Если в компании есть незавершенка, то оборот по счету 46 покажет объем уже исполненных работ
  2. Счет 60. Показывает состояние расчетов с всевозможными поставщиками
  3. Счет 62 отражает состояние расчетов по операциям с покупателями
  4. Счета 68, 69. Показывают остатки по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами
  5. Счета 70, 71, 73. Они показывают состояние расчетов с сотрудниками организации
  6. Счет 75. Это задолженность, образовавшаяся по отношению к учредителям
  7. Счет 76. Отражает расчеты с остальными контрагентами

Сомнительная задолженность и дебиторская задолженность

В настоящее время на законодательном уровне установлено, что каждая организация при наличии определенных условий должна создавать резерв по сомнительным долгам.

Такой резерв создается при наличии задолженности контрагентов. При этом должно выполняться одно из следующих условий:

  1. Задолженность должна быть просроченной
  2. У компании имеется информация о серьезных проблемах в сфере финансов контрагента
Читайте так же:  Военный билет психиатр

Однако даже при наличии дебиторской задолженности, резерв можно не создавать, если компании доподлинно известно, что долг будет погашен контрагентом.

Учет созданных резервов ведется на счете 63. Для того, чтобы создать резерв необходимо провести бухгалтерскую запись Д91.2 К63. Такая же проводка используется в том случае, если резерв требуется увеличить (доначислить).

Восстановление резерва отражается проводкой Д63 К91.1. А вот если долг безнадежен и его нужно списать, делается запись Д63 К62 (или другой счет учета по контрагенту).

Инструкция по созданию резерва содержится в пункте 7 ПБУ 1/2008.

Очень важно помнить, что резерв по такому долгу напрямую связан с дебиторской задолженностью и с ее отражением в годовой отчетности компании. При составлении баланса величина резерва уменьшает сумму дебиторской задолженности, чистая сумма отражается в строке 1230 актива баланса.

Порядок расчета величины дебиторской задолженности в балансе

Для того чтобы рассчитать величину «дебиторки» для отражения в балансе, используются данные с 10 бухгалтерских счетов.

Для выявления корректного остатка задолженности по контрагентам необходимо сформировать акты сверки расчетов и вывести верный остаток долга. Это необходимо как самой организации, так и контрагенту для правильного учета всех обязательств. После определения суммы задолженности ее значение можно переносить в соответствующую строку баланса.

Приведем пример заполнения строки 1230. В ООО «Ромашка» остатки по счетам на конец года следующие:

Счет Дебетовое сальдо Кредитовое сальдо
60 10000 5000
62 25000 17000
63 8000
76 3000 1000

На основании приведенных данных строка 1230 будет иметь следующее значение:

Стр. 1230 = 10000 + 25000 – 8000 + 3000 = 30000

Краткая инструкция по анализу дебиторской задолженности

Важное значение имеет анализ задолженности в компании. При его проведении оценивается множество показателей, однако даже по динамике изменения показателей долга уже можно сделать некоторые выводы.

Показатель 2017 год 2018 год Рост, % Отклонение, тыс. руб.
Сумма Процент Сумма Процент
Всего 233810 100 324306 100 138,7 90496
Поставщики 227 0,1 601 0,2 264,8 374
Покупатели 233353 99,7 316614 97,5 2721,1 83261
Налоги 228 0,1 6204 1,9 44350 5976
Прочие контрагенты 2 887 0,3 885

В соответствии с данными, представленными в таблице, можно сделать вывод, что наибольший вес задолженности приходится на долги покупателей. Кроме того, по сравнению с 2017 годом, в 2018 произошел общий рост дебиторки по всем контрагентам.

Что касается покупателей, каждого из них нужно рассмотреть более внимательно, в разрезе договоров. Необходимо определить динамику задолженности и ее изменение в соответствии с уровнем выручки. Только проведя полный анализ можно сказать в каком состоянии находится дебиторка и какие риски существуют для компании.

Отражение дебиторской задолженности в пояснении к балансу

Крайне редки случаи, когда к концу года по результатам анализа оборотно – сальдовой ведомости не выявляются долги. Обычно эти показатели присутствуют.

При составлении годового отчета суммы задолженности отражаются в соответствующей строке баланса, а также должны найти свое отражение в форме №5, которая является приложением и является составной частью годовой отчетности. Для отражения дебиторской и кредиторской задолженности существует специальная таблица, где подробно расписывается какого вида задолженность присутствует в компании и из каких конкретно показателей она состоит. Причем, в пояснениях величина «дебиторки» указывается независимо от того, создан резерв по сомнительным долгам или нет.

При составлении формы приложения необходимо учесть, что долгосрочная дебиторская задолженность отражается в разделе с внеоборотными активами.

Опытные специалисты в сфере бухгалтерского учета не рекомендуют в пояснениях отражать наличие просроченной дебиторской задолженности, соответственно, не заполнять таблицу в этой части. Такой совет дается, чтобы не возникало вопросов со стороны контролирующих органов.

Для заполнения информации в форме №5 используются бухгалтерские данные. Нужно знать, что при заполнении табличных строк используются данные по сальдо и оборотам счетов 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76. Все, что касается резервов по сомнительному долгу, отражает счет 63. Данные собираются в разрезе аналитики.

Вопросы по теме статьи

Вопрос 1

Нужно ли отдельными строками выделять сумму дебиторской задолженности по реализованным товарам и услугам и сумму задолженности по предоплатам, которые произвела компания?

Все зависит от того, насколько существенны суммы по данным позициям. Как правило, если суммы по этим двум показателям существенны, то имеет смысл разделить их и показать по отдельности. Такая позиция закреплена в письме Минфина №07-02-18/01 от 27.01.2012 года.

Вопрос 2

Как обезопасить себя от неплатежей контрагентов и снизить уровень дебиторки?

Универсального средства не существует. Если оплата производится уже после продажи, то очень важно подготовиться к проведению сделки. Нужно изучить потенциального контрагента буквально под лупой и только тогда принимать решение о заключении договора. Сам договор также нужно составить максимально грамотно, лучше с привлечением юристов. После совершения сделки необходимо контролировать задолженность, проводить периодические сверки, например, раз в месяц. К счастью, большинство клиентов все – таки добросовестные и закрывают сво долги в оговоренное время.

Дебиторская задолженность является важным показателем, находящим свое отражение в балансе. Она представляет собой все долги перед компанией, так называемые «замороженные деньги». Это актив организации, который в некоторых случаях может достаточно быстро превратиться в живые ресурсы. Наличие таких ресурсов важно и участвует, в том числе, в определении платежеспособности компании.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://finzz.ru/debitorskaya-zadolzhennost-v-balanse-iz-chego-skladyvaetsya-raschet.html

Уменьшение дебиторской задолженности в балансе
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here