Учет дебиторской задолженности документы

Важные информационные данные на тему: "Учет дебиторской задолженности документы" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Документы подтверждающие дебиторскую задолженность

Дебиторская задолженность нередко становится предметом судебных разбирательств. Длительное неисполнение контрагентами своих обязанностей может привести к взысканию дебиторской задолженности через суд.

Среди основных проблем, возникающих при взыскании дебиторской задолженности через суд — документальное подтверждение наличия дебиторской задолженности.

1. Договор

Оригинал или заверенные в установленном порядке копии договоров или иных правоустанавливающих документов. Но даже договор не может считаться документом, достаточным для подтверждения долга, поскольку он не является первичным документом, свидетельствующим о совершении хозяйственной операции, а значит, и о факте наличия задолженности. Таким образом, к договору должна прилагаться соответствующая «первичка».

2. Первичная документация

Достаточность первичных документов определяется их соответствию требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Среди наиболее распространённых в хозяйственной деятельности можно назвать следующие первичные документы:

  • платёжные поручения;
  • акт выполненных работ (оказанных услуг);
  • накладная;
  • кассовый ордер;
  • справка.

3. Акт сверки расчетов

Сам по себе акт сверки расчётов не является первичным учётным документом и, соответственно не является бесспорным доказательством, подтверждающим размер задолженности одной стороны перед другой.

Но, если помимо акта к материалам о взыскании задолженности будут приложены и другие документы (договор, платёжные поручения, акты выполненных работ и т.п.), то в совокупности этот набор документов вполне может стать верным доказательством наличия задолженности.

Важные моменты

  • Нельзя забывать, что при оформлении документов могут быть допущены существенные ошибки, что делает взыскание долга проблематичным. Так, часто в документах имеются противоречия. Например, в договоре фигурирует одна стоимость, а в накладных или актах выполненных работ – другая. Если договор не содержит оговорки, что стороны вправе корректировать стоимость при подписании накладных, актов или иной, аналогичной по смыслу, то вероятность взыскания задолженности в объеме, указанном в первичке, становится спорной. Если же такая оговорка включена в текст договора, то возникает вопрос, кем подписана первичка и были ли у лица, подписавшего документы, необходимые полномочия.
  • Отдельные проблемы при взыскании долга возникают из-за специфики документооборота, когда, например, на договорах проставляется одна печать, а на первичке – другая. При отсутствии документов, объясняющих специфику документооборота, или хотя бы частичной оплаты по спорным документам высока вероятность получить заявление об отказе от факта приемки со всеми вытекающими.
  • Подчеркнем еще один важный аспект, связанный с наличием актов сверки. Как известно, общий срок исковой давности составляет три года. И если этот срок истек, то по заявлению одной из сторон суд может отказать в рассмотрении иска. Однако в соответствии со ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается, если в этот период предъявлен иск в суд, а также если ваш должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга. Подписание акта сверки, по мнению судей, как раз и является таким действием. После перерыва срок исковой давности определяется «с нуля», поскольку время, истекшее до перерыва, не засчитывается.

В случае утраты документов, подтверждающих возникновение задолженности, рекомендуем оценить возможность наличия договоров, счетов, платежных документов, актов сверки и какой-либо переписки с контрагентом относительной этой задолженности в смежных отделах или обособленных подразделениях.

Юридический центр «ЮРАКС» оказывает полную и всестороннюю помощь в решении задач по взысканию дебиторской задолженности, и имеют большой опыт работы в этой отрасли.

Предлагаем вам ознакомиться с информацией о

центре «ЮРАКС»:

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента.

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

Юрист от центра «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь!

Дежурный юрист юридической компании «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь :

990 — 01- 85

Офис в г. Москва:

Ул. Нижегородская, д. 29-33, офис 423

8 (495) 988 46 63

8 (927) 686 81 41

Офис в г. Самара:

Ул. Карбышева, д. 61В, офис 205

8 (846) 990 01 85 ; 8 (927) 609 02 16

8 (927) 68 68 141 ; 8 (917) 126 14 32

www.jurax.ru

Мы в соцсетях:

МЫ СРАЖАЕМСЯ ЗА ВАШИ ПРАВА!

Источник: http://jurax.ru/press-czentr/stati/ur/dokumentyi-podtverzhdayushhie-debitorskuyu-zadolzhennost.html

Учет дебиторской задолженности документы

91 субсчет «Прочие доходы»

Списана дебиторская задолженность, учтенная за балансом

Сумма безнадежной дебиторской задолженности, подлежащая списанию, уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Таким образом, регулируя окончание срока исковой давности, фирма может оптимизировать на лог на прибыль. Долг надо списать в том периоде, когда сумма полученной организацией прибыли превышает размер задолженности. В этом случае организация сэкономит на налоге на прибыль.

Договором поставки на некоторую партию ценностей может быть обусловлено, что право собственности на эти ценности переходит к покупателю (заказчику) при поступлении оплаты на расчетный и иные счета организации. В этом случае момент продажи наступает при выполнении покупателями и заказчиками своих обязательств по оплате ценностей, поэтому дебиторская задолженность за ними не начисляется. Если в срок, предусмотренный договором, переданный товар не будет оплачен или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, продавец вправе потребовать от покупателя возвратить ему товар.

Дебиторская задолженность за покупателями и заказчиками начисляется также в следующих случаях:

— при расчетах в порядке плановых платежей;

— при получении сообщения от заказчиков об излишках, выявленных ими при приемке поступивших товарно-материальных ценностей.

Учет дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками производится на активно-пассивном счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Данный счет предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками и используется при общепринятом моменте продажи по факту отгрузки продукции, выполнения работ, оказания услуг и предъявления расчетных документов.

К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» целесообразно открыть субсчета:

— 62-1 «Расчеты в порядке инкассо»;

— 62-2 «Расчеты плановыми платежами»;

— 62-3 «Векселя полученные»;

— 62-4 «Расчеты по авансам полученным» и др.

На субсчете 62-1 учитываются расчеты по предъявленным покупателям и заказчикам и принятым банком к оплате расчетным документам (платежным требованиям-поручениям) за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги.

Читайте так же:  Работа внутренних войсках мвд

На субсчете 62-2 учитываются расчеты с покупателями и заказчиками при наличии длительных хозяйственных связей с ними, если такие расчеты носят постоянный характер и не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу, в частности расчеты плановыми платежами.

По мере отгрузки продукции и оказания услуг к оплате предъявляются расчетные документы, в которых величина выручки от их реализации (по договорной цене с налогом на добавленную стоимость) отражается:

Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка».

Погашение задолженности покупателями и заказчиками (оплата расчетно-платежных документов) отражается:

Д-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса» К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Одновременно списывается продукция, товары, работы, услуги по фактической :бестоимости:

Д-т 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж» К-т 43 «Готовая продукция».

По дебету счета 62 отражается продажная стоимость продукции (работ, услуг), швленная в расчетных документах, — в корреспонденции с кредитом счетов 90 Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».

По кредиту счета 62 отражаются суммы фактически поступивших платежей, зачет полученных авансов и проч. — в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а в случае расчетов плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. Данные аналитического учета должны обеспечивать «формацией о дебиторской задолженности, сроки оплаты которой не наступили; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; векселям, срок поступления по которым денежных средств не наступил; векселям дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не иступили в срок, а также по товарам на ответственном хранении у клиентов ввиду отказа от платежа (неакцепта).

При отгрузке ценностей, приемке работ, потреблении услуг покупатель (заказчик) получает от поставщика расчетные документы на полную стоимость ценностей (работ, услуг). По данному факту в бухгалтерском учете покупателя начислялся кредиторская задолженность перед поставщиком в сумме, указанной в расчетах документах. Составляется бухгалтерская запись:

Д-т 10 «Материалы», 41 «Товары», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и т.д.

К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Одновременно производится зачет выданных авансов, т. е. погашается дебиторская задолженность по авансам выданным, и на эту же сумму уменьшается задолженность перед поставщиком. Выданные авансы учитываются по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Делается проводка:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 60-4 «Авансы вы данные».

К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» рекомендуем открыть следующие субсчета:

* 60-1 «Расчеты с поставщиками за поставленные ценности в рублях»;

* 60-2 «Расчеты с поставщиками за поставленные ценности в валюте»;

* 60-3 «Расчеты по векселям выданным»;

* 62-4 «Расчеты по авансам выданным» и др.

Расчеты плановыми платежами учитываются на счете 62, субсчет 62-2.

По дебету счета 62, субсчет 62-2, отражается стоимость продукции (товаров, услуг), на которую организация предъявила покупателям (заказчикам) расчетные документы — в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи».

По кредиту счета 62, субсчет 62-2 отражаются суммы поступивших плановых платежей — в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств.

При расчетах плановыми платежами аналитический учет по счету 62 ведется по каждому покупателю и заказчику.

Подведение итогов по расчетам плановыми платежами производится в конце отчетного месяца сравнением оборотов по дебету и оборотов по кредиту субсчета 62-2 в разрезе каждого покупателя и заказчика. Превышение оборота по дебету показывает сумму не погашенной плановыми платежами дебиторской задолженности за контрагентом. Превышение оборота по кредиту показывает превышение суммы поступивших плановых платежей над суммой, указанной в расчетных документах покупателю (заказчику). На отчетную дату определяется развернутое сальдо по субсчету 62-2. Дебетовая часть развернутого сальдо показывает сумму дебиторской задолженности за одними покупателями, кредитовая часть развернутого сальдо — сумму кредиторской задолженности перед другими покупателями.

Договором между поставщиком (подрядчиком) и покупателем (заказчиком) может предусматриваться условие предоплаты под поставку материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг. Во исполнение договора поставщик выписывает и направляет покупателю расчетные документы по предстоящей поставке (работам, услугам). Организация-покупатель оплачивает поступившие расчетные документы, поставщик получает подтверждение оплаты и производит отгрузку ценностей, выполнение работ, оказание услуг.

В бухгалтерском учете покупателя суммы перечисленной предоплаты учитываются в составе дебиторской задолженности за поставщиками и подрядчиками, а оплаченные ценности до их поступления в организацию считаются материалами в пути. Дебиторская задолженность по предоплате погашается при приемке соответствующих ценностей и работ, получении услуг.

Дебиторская задолженность за поставщиками и подрядчиками по предоплате начисляется проводкой по дебету счета 60 в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. С точки зрения финансовой дисциплины представляется чрезвычайно важным вести постоянное наблюдение за поступающими и перечисляемыми авансами, своевременно погашать эти суммы, не допускать «зависания» их в балансе. Значение информации о полученных и выданных авансах для бухгалтерской отчетности чрезвычайно велико. Она представляет ценность для анализа платежеспособности организации и ликвидности ее баланса.

Погашение задолженности по предоплате при принятии на учет поступивших ценностей (приемке работ) отражается по дебету счетов учета ценностей и затрат и кредиту счета 62. В таблице 2 приведены основные проводки, выполняемый при оформлении хозяйственных операций, связанных с осуществлением безналичных расчетов.

Таблица 2 Бухгалтерский учет безналичных расчетов

Отражена стоимость поступивших материальных ценностей, работ и услуг

Акт, накладная, приходный ордер

Счета 08 «Вложения во внеоборотные активы, 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 20 «Основное производство» и т.д.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрадчиками»

Отражены суммы уплаченного НДС

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Продолжение таблицы 2

НДС, уплаченный при приобретении имущества , работ, услуг, предъявлен к вычету

Счет-фактура, книга покупок

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Читайте так же:  Привлечение к дисциплинарной ответственности военнослужащего

Отражено перечисление авансов

Выписка банка, плтежное поручение

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет 60-4 «Расчеты по авансам выданным»

Счет 51 «Расчетные счета»

Оплачены приобретенные материално-произ-водственные запасы, товары, выполненные работы и оказанные услуги

Выписка банка платежное поручение

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»

Произведен зачет раннее выданного аванса

Счет, накладная, акт приема-передачи

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет 60-4 «Расчеты по авансам выданным»

Отражено получение аванса в счет будущих поставок продукции, товаров, работ, услуг

Выписка банка, платежное поручение

Счет 51 «Расчетные счета»

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Начислен НДС на сумму полученного аванса (по расчетной ставке):

при использовании метода начислений;

при использовании кассового метода

Выписка банка платежное поручение

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Произведена отгрузка продукции, товаров, работ, услуг

Счет 90 «Продажи» субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»

Видео (кликните для воспроизведения).

Счета 43 «Готовая продукция», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 41 «Товары», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производства» и т.д.

Начислен НДС по стоимости отгруженной продукции, товаров, выполненных работ или оказанных услуг:

использовании кассового метода

Счет 90 «Продажи» субсчет 90-3 «НДС»

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Зачтен раннее полученный аванс

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Зачтен НДС по ранее полученному авансу

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Получена выручка за реализованную продукцию (работы, услуги)

Выписка банка, платежное поручение

Счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Выписка банка, платежное поручение

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»

Организации выдают наличные деньги под отчет на хозяйственные, командировочные, представительские расходы, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц. Работники организации, получающие денежные средства на указанные нужды называются подотчетными лицами. Дебиторская задолженность за подотчетными лицами начисляется по факту получения данными лицами авансовых подотчетных сумм и погашается при полном расчете по данным суммам. Выданные под отчет суммы должны расходоваться строго по назначению, передача их одним лицом другому строго запрещена. В соответствии с Налоговым кодексом суточные в пределах норм наряду с другими командировочными расходами включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Эти расходы учитываются в регистрах налогового учета после утверждения авансового отчета (подп. 4 п.7 ст.272 НК РФ). Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по суммам, выданным им под отчет предназначен активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».Счет 71 имеет развернутое сальдо. Дебетовая часть отражает сумму дебиторской задолженности за одними подотчетными лицами, кредитовая часть сальдо отражает суммы не возмещенного другим лицам перерасхода (кредиторская задолженность). Данные задолженности не могут быть взаимно погашены, так как относятся к разным людям.

Подотчетные суммы, не возвращенные работникам в установленные сроки отражаются: Дебет 94 .кредит 71.

В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 в Дебет счета 70 или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В таблице 3 приведены типовые проводки по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица 3 Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Источник: http://studbooks.net/1405706/buhgalterskiy_uchet_i_audit/normativno_pravovaya_baza_dokumentirovanie_ucheta_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Образец справки о дебиторской задолженности, классификация документа

Чтобы была возможность отстаивать свои интересы, организации необходимо вести контроль посредством создания и заполнения справки о дебиторской задолженности по образцу.

Каковы сроки исковой давности

Дебиторская задолженность (ДЗ) представляет собой сумму долгов и обязательств сторонних лиц перед предприятием или организацией (кредитором). Дебиторы (должники) обязаны погашать долг в соответствии с договоренностями. В случае если этого не происходит, организации необходимо обратиться за защитой интересов в суд.

Срок исковой давности по ДЗ — период, в течение которого кредитор имеет возможность написать исковое заявление в суд для защиты своих интересов. Общее значение, как правило, составляет 3 года. Это означает, что по истечению этого времени долг считается безнадежным и не подлежит выплате. Отсчет начинается не с момента возникновения долговых обязательств, а с окончания крайнего срока погашения долга по условиям договора.

Чтобы судебные разбирательства шли быстрее, рекомендуется обращаться за помощью к специалистам в области взыскания ДЗ. Юрист может действовать от лица компании по договору. Процесс и вынесение окончательного решения иногда занимает месяцы.

Стоит отметить, что существуют факторы, при которых данный срок прерывается. Среди них выделяют:

  • кредитор обратился в суд
  • должник частично погасил долг
  • должник затребовал отсрочку
  • должник признал долг

Компания обязательно должна вести контроль над дебиторами и следить за статусом задолженности. Проблемной задолженностью считаются долговые обязательства, которые не исполняются более 90 дней.

Порядок ведения ДЗ на видео:

Какие имеются основания для списания задолженности

Основанием для списания задолженности считаются:

  • банкротство должника
  • невозможность установить местонахождение должника
  • смерть (если речь идет о физлице)
  • ликвидация компании (если речь идет о юрлице)

Также долг признается безнадежным, если невозможность его удовлетворения установлена постановлением пристава-исполнителя.

У крупной организации, которая сотрудничает с большим количеством людей и других компаний, часто обнаруживаются дебиторки. Безнадежные долги учитываются и списываются для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на прибыль.

Бухучет списания ДЗ

Списанием дебиторки занимаются бухгалтеры. Процедура проходит по определенному алгоритму. Выполняются следующие действия:

  • создается приказ об инвентаризации
  • заполняется справка
  • руководитель создает приказ
Читайте так же:  Дисциплинарная ответственность нанимателя

Списывать можно только те долги, которые невозможно взыскать. К акту инвентаризации прилагаются документы, указывающие на реальность сделки, и бумаги, подтверждающие задолженность безнадежной (подойдет постановление пристава).

В бухучете в обязанности компании обязательно входит составление специализированного резерва сомнительных задолженностей. Организации требуется сохранять бумаги о списании задолженности в течение 5 лет. По истечению этого периода времени долг считается окончательно списанным.

Налоговый учет списания ДЗ

При ведении налогового учета создание резерва сомнительных задолженностей считается необязательной процедурой. Если резерв отсутствует, то списание задолженности производится на внереализационные расходы. Если он имеется, то списание ДЗ осуществляется за счет резерва.

Возможность списывать в расходы ДЗ, которую невозможно взыскать, имеют только компании, осуществляющие подсчет налоговой обязанности на прибыль методом начисления. Организации, ведущие учет другим способом, сделать этого не могут.

Как подтверждается списание

Подтверждение списания долга осуществляется руководством организации. Руководителем издается приказ о ликвидации долга. Списание выполняется на основании бумаг, предоставленных бухгалтером или финансовым специалистом. Налоговая служба тщательно проверяет списанные долги. Чтобы не возникло проблем, требуется выполнять списание строго по регламенту.

Видео о том, как взыскать дебиторку:

Проведение проверки долгов

Компания должна регулярно осуществлять проверку ДЗ при создании отчетности. Как правило, проверка выполняется в ходе проведения инвентаризации задолженности. Получение информации необходимо для оценки имущественного и финансового положения, определения количества свободных наличных средств, проведения мероприятий по контролю над задолженностями.

Перед составлением большинства отчетов проводится проверка задолженностей. Стоит отметить, что стремительное увеличение ДЗ говорит о ненадежности контрагентов или значительном возрастании нецелесообразных расходов.

При проверке составляется информационная бумага о ДЗ. Она может быть составлена для внутреннего или внешнего пользования. Документ создается и заполняется по образцу или в свободной форме.

Функции справки о ДЗ

Справка для внутреннего использования применяется для отчетности. С ее помощью осуществляется контроль и оценка текущего положения организации. Бумага, предназначенная для внешнего использования, прикрепляется к исковому заявлению и применяется при судебных разбирательствах.

Также бумага может составляться по запросу иных лиц и государственных органов. Данные могут использоваться для оценки имеющихся активов. Нередко справку запрашивают страховщики и другие кредиторы.

При использовании образца каких-либо проблем с составлением документа не возникает. У опытного бухгалтера при доступе ко всем данным на составление справки уходит совсем немного времени.

Правовое основание

Законодательство не дает рекомендаций о выборе конкретной формы справки для отражения ДЗ. При составлении можно пользоваться разными образцами в зависимости от целей и задач. Чаще всего при составлении документа применяется бланк ИНВ-17. В конечном итоге бумага должна отражать подробную информацию о ДЗ, отчетном периоде, сумме обязательств и других нюансах.

Справка всегда составляется самой организацией для внутреннего или внешнего использования. В организации может использоваться собственный образец справки, который создан с нуля или построен на базе уже имеющегося бланка.

Классификация форм справок

Обычно классификация осуществляется, исходя из предназначения бумаги. Документ может использоваться в следующих случаях:

  • для создания отечности
  • для предоставления информации о текущей дебиторке для иных лиц
  • при судебных разбирательствах

Истец, который прикладывает к своему иску справку о ДЗ, значительно повышает вероятность удовлетворения указанных в иске требований судом. Справка выступает в качестве одного из документов, который подтверждает наличие долговых обязательств у ответчика перед истцом.

Вне зависимости от целей создания для составления практически всегда может использоваться универсальная форма ИНВ-17. Шаблон находится в свободном доступе, поэтому воспользоваться им способен каждый.

Правила оформления справки

Среди основных правил оформления выделяют:

  • указание информации о сумме обязательств, наименовании кредитора и дебитора и периода возникновения долга
  • заполнение информации по результатам инвентаризации
  • использование единого образца, если в организации утвержден конкретный шаблон
  • обращение внимание на предназначение бумаги

Для внутреннего использования может составляться документ, в который дополнительно включена информация о кредиторской задолженности. Такая бумага позволит получить больше данных о финансовом состоянии компании, ее активах и долгах.

Инструкция по составлению

Чтобы правильно оформить справку, желательно составлять ее по готовому образцу. В шаблоне заполняются отдельные тематические блоки. В бумаге обязательно должна отражаться следующая информация:

  • подробное наименование дебитора
  • причина начисления задолженности (оказание услуги, продажа товара)
  • дата возникновение задолженности
  • наименование бумаг, повреждающих наличие долга (акт о выполненных работах или передаче товара)
  • сумма задолженности

Также указываются данные ответственных за составление справки лиц. При необходимости создается дополнительный столбец, в котором могут размещаться особые метки или отдельно взятые комментарии. Помимо подписей, на справку ставятся печати организации.

Пример документа

При составлении можно воспользоваться следующим образцом:

Как получить

Составлением справки, как правило, занимается старший экономист или финансовый директор компании. Организация может пользоваться сторонней помощью специалистов при создании отчетности и составлении справок о ДЗ.

Внутри компании бумага заполняется при составлении отчетности или по запросу руководства. Контролирующие и надзорные органы не вправе требовать предоставление справки о ДЗ в обязательном порядке. По желанию организация предоставляет бумагу на добровольной основе.

Особенности заполнения при судебном споре

В справке, которая будет использована при разбирательствах в суде, рекомендуется дополнительно указывать следующую информацию:

  • подробные реквизиты собственной компании
  • дату составления
  • подпись руководителя

В бумагу для суда иногда дополнительно добавляется информация о месте назначения (наименование суда). Также могут быть необходимы подписи членов комиссии, которая проводила инвентаризацию.

Справка дублирует информацию из отчетности, предоставляя данные в сжатом виде. Правильно составленная бумага поможет рассчитывать на получение положительного решения в споре, связанном с взысканием задолженности.

Крупным компаниям рекомендуется иметь собственного юриста в штате, чтобы решать проблемы с долгами максимально быстро. Исковое заявление должно четко отражать требования организации и ссылаться на имеющиеся документы, подтверждающие долг перед истцом.

Подтверждающие бумаги для обращения в суд

Только справки о ДЗ недостаточно для того, чтобы суд принял сторону истца. Вместе с иском нужно предоставлять следующие документы:

  • договоры, заключенные с контрагентом (поставка товара, оказание услуг и т.д.)
  • накладные
  • подписанные акты
  • накладные

Именно документы, подтверждающие, что компания предоставила другой стороне определенные услуги или передала товар, играют важнейшую роль при взыскании долга.

После получения положительного результата исполнением решения суда занимается федеральная служба судебных приставов. При отказе должника выполнять свои обязательства по договору рекомендуется как можно быстрее стараться решить вопрос в суде. Желательно, чтобы все действия выполнялись в срок до 1 года, когда задолженность еще считается проблемной, а не безнадежной.

Читайте так же:  Военная травма заболевание в период службы

Справка о ДЗ — важная бумага, которая необходима как для внутреннего, так и для внешнего использования. Составление документа не требует много времени. Строго регламентируемых образцов нет, но рекомендуется пользоваться распространенными и унифицированными шаблонами.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://pravodeneg.net/buhuchet/primary/obrazets-spravki-o-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Учет дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия взаимодействуют с обширным числом контрагентов (поставщиками, подрядчиками, покупателями, сотрудниками, акционерами, разными дебиторами и кредиторами). При этом важным участком деятельности бухгалтерской службы любого предприятия является учет дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность

При взаимодействии с контрагентами возникают ситуации, когда у них появляются обязательства перед хозяйствующим субъектом. Те контрагенты, которые имеют задолженность перед предприятием, являются дебиторами данной организации, т. е. имеют перед ней дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность отражается в активе бухгалтерского баланса.

Кредиторская задолженность

Контрагенты, которым должен хозяйствующий субъект, являются кредиторами предприятия, т. е. данное предприятие имеет перед ними кредиторскую задолженность. Одни из самых частых ошибок в учете кредиторской задолженности:

  • аналитический учет недостаточно детализирован;
  • недостаточная организация синтетического учета;
  • ошибки при инвентаризации задолженности;
  • недочеты при списании данного вида задолженности.

Задолженность хозяйствующего субъекта перед контрагентами может возникать в следующих основных случаях:

  • при получении аванса в адрес организации за поставку продукции, если организация продукцию не поставила;
  • при получении ценностей организацией, в случае если ценности не были оплачены, и т.д.

Отражение в учете дебиторской задолженности

В зависимости от вида контрагентов, у которых возникла задолженность перед предприятием, в учете используются различные счета при отражении информации:

  • о задолженности покупателей и заказчиков используется счет 62;
  • о задолженности подотчетных лиц используется счет 71;
  • о задолженности поставщиков и подрядчиков – счет 60;
  • о задолженности учредителей – счет 75;
  • о задолженности прочих контрагентов – счет 76;
  • о задолженности персонала по другим операциям (кроме заработной платы) – счет 73 и т.д.

Остаток суммы задолженности различных контрагентов хозяйствующему субъекту отражается в виде дебетового сальдо по этим счетам. Появление дебиторской задолженности различных контрагентов на данных счетах отражается по дебетовой стороне, списание данного вида задолженности — по кредитовой стороне.

Отражение в учете кредиторской задолженности

Информация о той задолженности, которую имеет данное предприятие, отражается на следующих счетах в зависимости от вида контрагента:

  • счет 62 используется при отражении кредиторской задолженности перед покупателями и заказчиками;
  • счет 60 используется для отражения кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками;
  • счет 71 используется для отражения кредиторской задолженности перед подотчетными лицами;
  • счет 75 используется для отражения кредиторской задолженности перед учредителями;
  • счет 70 используется для отражения кредиторской задолженности перед сотрудниками по суммам заработной платы.

Остаток суммы задолженности предприятия перед своим контрагентами отражается в виде кредитового сальдо по счетам, указанным выше. Возникновение кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта отражается по кредитовой стороне данных счетов, а списание (уменьшение) ее отражается по их дебетовой стороне.

Увеличение кредиторской задолженности говорит о

Рост задолженности хозяйствующего субъекта перед своими кредиторами свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от заемных средств и ухудшении финансового положения и в целом носит негативный характер.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504856

Организация бухгалтерского учета расчетов с дебиторами

Рубрика: 10. Учет, анализ и аудит

Дата публикации: 20.04.2019

Статья просмотрена: 216 раз

Библиографическое описание:

Павлюк И. С., Грекова В. А. Организация бухгалтерского учета расчетов с дебиторами [Текст] // Инновационная экономика: материалы VI Междунар. науч. конф. (г. Казань, июнь 2019 г.). — Казань: Молодой ученый, 2019. — С. 24-27. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/335/15022/ (дата обращения: 24.01.2020).

В статье рассмотрена система организации бухгалтерского учета расчетов с дебиторами на основе согласованности и взаимодействия методических основ организации бухгалтерского учета дебиторской задолженности и организационных процедур осуществления расчетов с дебиторами и их учета.

Ключевые слова: организация учета, дебиторская задолженность, расчеты, дебиторы, оценка.

Тема учета дебиторской задолженности многогранна и данную проблему необходимо рассматривать с двух равнозначных взаимосвязанных сторон: с учета дебиторской задолженности и учета расчетов с дебиторами. Дебиторская задолженность является результатом хозяйственных операций предприятия, которые произошли в прошлом, требует оценки, управления, отображения в отчетности как элемента оборотных активов предприятия. Расчеты с дебиторами — процессы и хозяйственные процедуры, составляющие систему расчетных операций предприятия. Они требует комплексного подхода организации функционирования с учетом взаимосвязи организационных, юридических, маркетинговых, учетных, финансовых аспектов.

Определенные элементы организации расчетных операций, в частности расчетов с дебиторами, определены различными законодательными актами, такими как Гражданский и Налоговый кодексы.

Для эффективной организации бухгалтерского учета расчетов с дебиторами необходимо разработать систему комплексного сочетания организационных процедур и методики учета дебиторской задолженности (табл. 1).

Комплексная система организации учета расчетов сдебиторами

Особенностью организации учета расчетных операций с дебиторами является осуществление организационных процедур в сочетании и одновременном применении методических приемов ведение учета дебиторской задолженности.

1. Классификация расчетных операций с дебиторами позволяет выделить несколько классификационных групп по разным направлениям:

а) по типу контрагента — расчеты с юридическими лицами и расчеты с физическими лицами;

б) по происхождению — с отечественными и иностранными дебиторами;

в) по статусу дебитора: среди юридических лиц расчеты с покупателями и заказчиками; расчеты с дочерними и ассоциированными предприятиями по начисленными доходам; расчеты с поставщиками и подрядчиками по выданным авансам и по претензиям; с налоговыми органами по уплате налогов и налоговым кредитом по НДС; с другими предприятиями по прочим операциях, в частности при реализации других оборотных и внеоборотных активов; среди физических лиц: с работниками предприятия как подотчетными лицами по возмещению материального ущерба, погашения потребительских займов; с посторонними лицами;

г) по предмету хозяйственного действия — расчеты по товарным и нетоварным операциям.

2. Осуществление хозяйственных операций основывается на использовании различных способов расчетов с контрагентами, это: расчеты наличными; безналичные расчеты с использованием банковских форм платежных инструментов и платежных систем; небанковские формы расчетов с использованием долговых обязательств и других финансовых инструментов; товарный обмен без участия денежных средств (обмен подобными активами) и с частичным участием денежных средств при обмене неподобными активами. Формы и способы расчетов их применение определяются при заключении сделки, в процессе ее выполнения или погашения дебиторской задолженности.

Читайте так же:  Армия рк призыв

3. Для организации учета расчетов с дебиторами важным методическим приемом является определение контрагента дебитором. Контрагент признается дебитором после совершения хозяйственной операции, вследствие которой образовалась дебиторская задолженность.

Для организации бухгалтерского учета расчетных операций необходимо классифицировать контрагента как дебитора заранее, до заключения соглашения, или во время этих действий. Особенно это важно для подготовки содержания контракта, для согласования не только содержания договора и форм расчетов, а определение штрафных санкций в случае нарушения условий выполнения соглашения, выплаты неустойки, способов принудительного взыскания долга дебитора, выбора возможных экономических путей ликвидации сомнительных долгов [1].

Эти действия тесно связаны с организацией заключения договоров. Такие процедуры включают в себя выбор контрагента, создание клиентской базы, анализ платежеспособности потенциальных клиентов, оценка рисков в случае возможности появления недобросовестных покупателей и заказчиков, выбор путей и способов доставки товаров и страхования рисков, изучение возможностей осуществления предварительной оплаты, налоговое сопровождение реализации товаров и услуг.

4. Организация признания дебиторской задолженности предусматривает ее классификацию по видам и срокам погашения. Важным моментом при признании дебиторской задолженности активом является определение ее как долгосрочную и / или текущую дебиторскую задолженность.

При анализе степени погашения текущей дебиторской задолженности и коэффициента сомнительности за выбранный период анализа предприятие в состоянии принять решение об обеспечение соблюдения сроков погашения, страхование рисков непогашения путем введение штрафных санкций.

Долгосрочная дебиторская задолженность, по которой начисляются проценты (долгосрочные векселя и другие финансовые инструменты, которыми обеспечена дебиторская задолженность), на дату баланса оценивается по настоящей стоимости, которая учитывает потерю стоимости денежной единицы во времени [2].

Классификация дебиторской задолженности по срокам погашения предполагает определения ее как: срочной (срок оплаты которой еще не наступил или находится в пределах условий контракта); сомнительной (задолженности, срок уплаты которой уже истек, но находится в пределах срока исковой давности или по которой не закончено рассмотрением исковые требования);безнадежной (сроки погашения и сроки исковой давности уже истекли, решение суда о взыскании не в пользу истца, должник прекратил деятельность и во время ликвидации предприятия иск кредитора остался без удовлетворения). Оценка дебиторской задолженности по следующим классификационным признакам даст предприятию возможность организовать работу относительно своевременного взыскания срочной задолженности, сомнительных долгов, уменьшить риски потерь от безнадежной задолженности. Для организации этих процедур предприятие должно определиться с перечнем видов дебиторской задолженности, согласно этим сведениям необходимо создавать резерв [3].

5. Организационные процедуры, обеспечивающие признание и учетное отражение расчетов с дебиторами, включают организацию документирования, организацию налогового сопровождения, организацию проведения инвентаризации расчетов. При этом надо учитывать изменения в системе налогообложения. Внесенные изменения в документирование налогового сопровождения расчетных операций взимания налога на добавленную стоимость, сопровождают значительную часть расчетов с дебиторами.

Все это требует не только совершенной организации документооборота на предприятии, также необходимо разработать методику и порядок составление первичных документов, определить правила, необходимость и целесообразность правильного и своевременного их выполнения.

Инвентаризация расчетных операций и дебиторской задолженности — это не только требование подготовительной работы при составлении годовой финансовой отчетности. Проведение ее регулярно в течение учетного периода позволяет определять реальную сумму долгов, контролировать состояние расчетов и своевременно начинать претензионную работу по их взысканию, оценивать сомнительность и безнадежность задолженности, выбирать все возможные способы погашения и минимизации потерь. Для организации инвентаризации расчетов с дебиторами целесообразно в распорядительном документе учета определять очередность ее проведения по различным видам, создавать инвентаризационные комиссии с привлечением не только специалистов по бухгалтерскому учету, а также маркетологов, юристов, аналитиков, финансистов, менеджеров. Значение дебиторской задолженности как основного источника финансовых ресурсов предприятия требует создания таких рабочих групп и организации их командной работы для принятия соответствующих управленческих решений [4].

6. Существенное влияние на организацию расчетов с дебиторами оказывает организация учета, ее погашение и ликвидация. При нормальных условиях хозяйствования эти вопросы так остро не стоят. Для обеспечения стабильности финансовых поступлений от погашения признанной дебиторской задолженности целесообразно проведение определенных организационных процедур и использование финансовых инструментов.

К таким организационным процедурам относятся: предусмотрение в контрактах условий выполнения обязательств, форс-мажорных обстоятельств, отсрочки платежей, штрафных санкций, возможности пролонгации длительности договора; определение возможности оформления коммерческого кредита путем составления простого или переводного векселя с выплатой процентов; переуступка задолженности кредитору; продажу задолженности банка с дисконтом (факторинг); ведение претензионного дела с рассмотрением в суде; заключения форвардных, форфейтинговых контрактов и продажа опционов [5].

Организация бухгалтерского учета расчетов с дебиторами требует комплексного подхода управленческого персонала предприятия к решению проблем обеспечения стабильности финансовых потоков, прежде всего, вследствие основной деятельности и реализации продукции, товаров, работ, услуг.

Комплексная система организации бухгалтерского учета расчетов с дебиторами в комплексе методических и организационных аспектов позволит также обеспечить своевременность и полноту погашения прочей дебиторской задолженности.

  1. Дивинский Б. Д. / Дебиторская задолженность: отражение в учете и отчетности//Советник бухгалтера. — 2015. — № 11. — С. 41–46.
  2. Зарецкая В. Г. / Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. — 2017. — № 29. — С. 44–53.
  3. Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М.: «Бухгалтерский учет», 2012. — 192 с.
  4. Кобелева С. В., Конова О. Ю. Дебиторская задолженность: возникновение, учет управление // Территория науки. — 2015. — № 2. — С. 109–115.
  5. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2012. — 832с.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://moluch.ru/conf/econ/archive/335/15022/

Учет дебиторской задолженности документы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here