Код дохода 1240 в справке 2 ндфл

Важные информационные данные на тему: "Код дохода 1240 в справке 2 ндфл" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Какие коды доходов указывать в 2-НДФЛ в 2020 году: таблица с расшифровками

Какой использовать бланк в 2020 году

С отчета о доходах физлиц и суммах налога с них за 2018 год форма справки 2-НДФЛ утверждена п риказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.

Эта справка нужна для того, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период, а также сумму НДФЛ, удержанную с этих доходов. С помощью таких справок налоговые инспекции проверяют, правильно ли организация применила положенные работникам вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет.

Актуальные в 2020 году коды доходов в 2-НДФЛ

Кроме самих сумм доходов в справке должен быть указан и вид каждого дохода: это может быть зарплата, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности (оплата больничного листа), договоры ГПХ и т. д. При этом виды доходов обозначают цифровыми кодами в 2-НДФЛ. Они закреплены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Далее в таблице представлена расшифровка всех кодов доходов в 2-НДФЛ на 2020 год .

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/kody-dohodov-v-2-ndfl-v-2019-godu-tablitsa.html

Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году

Перечень кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году несколько изменился. Проанализируем, на что обратить внимание для правильного заполнения справок о доходах.

Изменения

В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ.

В данном вопросе налоговые агенты обязаны держать ориентир на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Состав кодов налоговики периодически пересматривают. На этот раз поправки внёс приказ ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633.

Обратите особое внимание: указанный приказ начал действовать с 26 декабря 2016 года, поэтому коды доходов в 2-НДФЛ за 2016 год необходимо проставлять с учетом всех изменений.

Уточнение названий

Некоторые коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2017 году обновили своё название. Вот они:

Вдогонку код 2641 теперь звучит так: «Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов».

Кроме этого, расширено название кода 2000:

После галочки появилось уточнение: «денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации».

И вот еще одно изменение в названии:

Код 3010
Прежнее С 26.12.2016
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе

Кода больше нет

Из перечня кодов изъята позиция 1543 – доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Также не стало кода 2791. По этой позиции организации на ЕСХН показывали доходы своих работников, которые они получили в виде аграрной продукции.

Новые коды

Одновременно введены новые позиции. Ниже представлена таблица с расшифровкой.

Обратите внимание на следующие новые коды доходов для 2-НДФЛ в 2017 году. Большинству предприятий их придется проставлять. К тому же, это одни из самых спорных видов выплат с точки зрения налогового учета и оптимизации платежей в казну.

Все значения

Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2017-м году.

Источник: http://buhguru.com/ndfl/kodov-dohod-2ndfl.html

Коды в 2-НДФЛ

Разного рода коды в справке 2-НДФЛ используются во многих графах. В одних случаях поставить код – не проблема, например, если речь идет о коде ИФНС в справке 2-НДФЛ. Как известно, это 4-знач ный код инспекции, в которой налоговый агент, оформивший справки, состоит на учете и в которую эти справки сдает. Первые 2 цифры обозначают код региона, вторые – код самого налогового органа (раздел II Порядка заполнения формы).

Вспомнить код своей ИФНС поможет Бухгалтерский справочник.

Но есть и более сложные коды. К примеру, код документа, удостоверяющего личность, в 2-НДФЛ. Всего таких «документальных» кодов 14. Их можно найти в справочнике кодов документов (Приложение № 1 к Порядку заполнения формы). Код 21 обозначает паспорт гражданина РФ, код 03 – свидетельство о рождении, код 07 – военный билет и т.д.

Кроме того, в справке должно быть указано гражданство физлица, на которое оформляется справка. И тоже с помощью кода. Чтобы отметить гражданство (код страны) в 2-НДФЛ, нужно определить его в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ, принят Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст ). Код страны Россия для 2-НДФЛ – 643.

Но самые интересные коды в форме – это конечно коды доходов и вычетов по НДФЛ. Как правило, именно по ним у бухгалтеров возникает большинство вопросов: какой код ставить в справке 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Коды доходов в 2-НДФЛ, применяемые при оформлении справок за 2018 год, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] . Они указываются в строках таблицы приложения напротив соответствующего дохода физлица. Далее подробно разберем отдельные коды доходов в справке 2-НДФЛ ( наиболее часто применимые).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ используется для обозначения вознаграждения, выплачиваемого работнику за выполнение трудовых обязанностей. То есть код для зарплаты в справке 2-НДФЛ – это 2000, причем для зарплаты, выплаченной в денежной форме. А вот зарплата в натуральной форме должна быть обозначена кодом 2530. Код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ используется для выплат по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений). К ним может быть применен вычет в сумме документально подтвержденных расходов (возникших у исполнителя), который отражается в справке с кодом 403.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ предусмотрен для отпускных. Речь идет о суммах, выплачиваемых работнику в связи с предоставлением ему ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). В справке 2-НДФЛ компенсация отпуска при увольнении отражается с кодом дохода 2013.

Код 1010 в справке 2-НДФЛ используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ показывает оплату за физлицо организациями и предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха.

Читайте так же:  Атопический дерматит отсрочка от армии

Коды вычетов по НДФЛ в 2019 году

Вместе с кодами доходов утверждены и коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код налогового вычета в справке 2-НДФЛ указывается в соответствии с таблицей, приведенной в Приказе ФНС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). Некоторые суммы и коды вычетов в справке 2-НДФЛ указываются в строках таблицы раздела 3 напротив того дохода физлица, в отношении которого этот вычет применяется. Для других вычетов в справке есть специальный раздел 4. Ниже приведены отдельные коды вычетов, о которых не упоминалось ранее.

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ ставится, если родителю предоставляется стандартный вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет либо на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Для вычета на второго ребенка предусмотрен код 127 в справке 2-НДФЛ, на третьего и каждого следующего ребенка – код 128.

Для вычетов родителю на ребенка-инвалида предусмотрен код вычета 129 в справке 2-НДФЛ.

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ должен быть проставлен тогда, когда вычет предоставляется лицу, указанному в списке пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. В нем поименованы герои СССР, герои России, участники ВОВ, родители и супруги военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы и другие.

Код вычета 311 в справке указывается, если работнику был предоставлен имущественный вычет в связи с приобретением им или строительством жилья на территории РФ (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Если же работнику при этом пришлось воспользовался целевым займом или кредитом и вычет ему положен в сумме процентов, уплаченных по нему, то для такого вычета предусмотрен код 312 (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ используется при применении вычета из стоимости подарков, полученных от организаций и предпринимателей.

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ покажет, что был применен вычет по суммам единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам при рождении ребенка.

Коды в справке 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Полная расшифровка кодов дохода и вычетов в справке 2-НДФЛ приводится в Приказе ФНС.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500848

Коды доходов в справке 2 НДФЛ в 2020 году

Оформление налоговой отчетности — это трудоемкий и кропотливый процесс, требующий от сотрудника бухгалтерии максимум концентрации. Важно учитывать последние изменения в законе и не ошибиться в кодировках: их используют в формах НДФЛ, чтобы зафиксировать весь заработок лица и положенные вычеты.

Что представляет собой кодировка доходов

На нанимающие организации, индивидуальных предпринимателей и лиц, занятых частных практикой, возложена обязанность рассчитывать и удерживать подоходный налог с граждан. Являясь налоговыми агентами, юридические лица и ИП выдают формы отчетности на руки или направляют в налоговые органы — в том числе, справки 2-НДФЛ. Чтобы правильно оформить декларацию, необходимо соблюдать все требования ФНС России: это касается и кодировок, принятых для обозначения доходов, полученных сотрудником за истекший год.

Сотрудники бухгалтерии вписывают коды дохода в третий раздел формы 2-НДФЛ. Они состоят из четырех цифр: первые две указывают на группу доходов, а две другие конкретизируют тип финансового поступления. Всего таких кодов предусмотрено много, но все они используются одинаково часто. Мы попробуем кратко охарактеризовать основные группы кодов, а на самых используемых значениях остановимся подробно.

Виды кодов дохода в справке 2-НДФЛ

Оформляя отчетность в ИФНС или для выдачи на руки, сотрудники бухгалтерий прибегают к использованию специальных справочников: в них содержится кодировка, с помощью которой в справке фиксируют статьи дохода и вычеты из них. Такой справочник незаменим, поскольку существенно экономит время при заполнении справок 2-НДФЛ.

В таблице ниже представлены основные группы кодов, где вместо ХХ проставляется два последних числа кодировки в зависимости от конкретного типа дохода:

Таблица кодов дохода в 2-НДФЛ

Выплаты по долговым обязательствам и дивиденды

Итоговые выплаты по ипотеке

Страховые выплаты (в том числе выкупного характера)

Прибыль, полученная на базе авторского права

Выплаты от имущества, сданного в аренду

Доходы от продажи акций (в том числе содержащихся в уставном капитале) и ценных бумаг

Зарплата руководству и всему штату работников, трудоустроенному по договорам или иным соглашениям. В эту же категорию попадают отпускные

Вознаграждение за вклад в произведение искусства или культурный объект

Пособия по временной недееспособности (больничные)

Доход от сдачи в аренду автомобильного транспорта, трубопроводов и сетей

Прибыль, полученная от наймодателя за оказанные услуги и выполненные работы (в т.ч. в натуральном виде)

Доход, полученный за счет освобождения от расходов (материальная выгода)

Материальная помощь, выданная работникам в связи с трудным финансовым положением, сложным заболеванием, повлекшим полную или частичную недееспособность, при выходе на покой по возрастному показателю, а также при получении подарков, призов

Прибыль, полученная с дивидендов

Доход от различных выигрышей (в том числе лотерейных) и призов

Остальные доходы, не подходящие под описание остальных групп

Перечисленные группы кодов позволяет отразить в отчетности практически все типы денежных поступлений россиян. Важно помнить, что некоторые доходы априори не облагаются НДФЛ: сюда относятся детские пособия, материнский капитал, компенсации при увольнении и выходные пособия. Часть поступлений облагается налогами не полностью: к примеру, с подарков или финансовой помощи на сумму, не превышающую 4 тыс. рос. рублей, НДФЛ не уплачивается.

Теперь обратимся к наиболее распространенным видам заработка физлиц и дадим расшифровку кодам дохода 2-НДФЛ — более подробную, чем дана в таблице выше.

2301 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код 2301 был утвержден в конце 2017 года и является обязательным для заполнения, если физлицо получило данный тип дохода в истекшем году. Код 2301 фиксирует выплаты, осуществляемые на базе закона «О защите прав потребителей». Речь идет о штрафных санкциях и неустойках, которые юридические лица уплачивают по решению суда в случае, если они добровольно не удовлетворили притязания потребителей.

1010 — код дивидендов в справке 2-НДФЛ

Данный код фиксирует поступления в виде дивидендов, которые положены акционерам российских компаний. Отметим, что к дивидендам также причисляют любые поступления из источника за пределами России, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательством данного иностранного государства. До 2015 года ставка НДФЛ для дивидендов составляла 9%, однако на протяжении двух последних лет она является основной для подоходного налога — 13%.

2610 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Код отражает материальную выгоду — объем финансовых поступлений, которые физлицо получило за счет освобождения от определенных затрат. К таковым относятся:

  • Средства, сэкономленные на процентах за пользование заемными средствами или кредитами;
  • Оплата товаров или услуг у частных лиц, юрлиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к плательщику.
  • Покупка ценных бумаг и заключение форвардных, фьючерсных, опционных контрактов, своп-контрактов — так называемых финансовых инструментов.

2000 и 2002 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Коды данной группы отражают основной источник дохода для большинства россиян — выплату заработной платы (2000). Код 2002 фиксирует получение премиальных выплат. Они положены сотруднику, который отличился безукоризненным исполнением служебных обязанностей или показал высокий результат на производстве. Показатели и меры поощрения определяются каждой организацией по-своему и прописываются в контрактах/трудовых договорах.

4800 — код дохода в справке 2-НДФЛ

Разработанный перечень кодов призван отразить все возможные источники финансовых поступлений россиян. Тем не менее, ряд выплат все же не подпадают под классификацию налоговых органов. Их полагается обозначать кодом 4800. Под доходами, для которых не разработано собственно кода, обычно имеют в виду:

  • Суточные выплаты, которые полагаются физлицу при отправке в командировку;
  • Доплаты к больничным или иным пособиям со стороны нанимающей организации, которые компенсируют работнику размер среднего заработка.

Отметим, что материнский капитал, пособия по родам и беременности не подлежат налогообложению.

2760 и 2300 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

В связи с уходом на покой по возрастному показателю или по причине заболевания, приведшего к частичной или полной недееспособности, сотрудник вправе рассчитывать на материальную помощь. Она фиксируется в справке о доходах под кодом 2760. Обозначение 2300 присваивается выплатам, положенным человеку с временной нетрудоспособностью — то есть тому, кто вышел на больничный.

2720 и 1400 — коды дохода в справке 2-НДФЛ

Код 1400 фиксирует прибыль, выраженную в ренте — оплате за сдачу в наем/аренду движимого или недвижимого имущества, за исключением автомобильного транспорта, средств коммуникации (связи) и компьютерных сетей. Код 2720 также отражает дополнительный доход — от дара или подарка стоимостью больше 4 тыс. рос. рублей.

Источник: http://mainfin.ru/wiki/term/kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl

Код дохода в справке 2 НДФЛ

Справка по данной форме составляется персонально по каждому из работников организации, и подается в контролирующий налоговый орган, по месту регистрации либо территориальному признаку. Данные справки содержат информацию о работнике, организации-нанимателе, контролирующем налоговом органе, суммах полученных доходов гражданина и уплаченном с него подоходном налоге. Наниматель выступает в данной ситуации налоговым агентом.

Код дохода в справке 2 НДФЛ – что это?

Справка на каждого из работников за календарный год обязательно составляется организацией с указанием всех полученных работником доходов, кода дохода в справке 2 НДФЛ. Но помимо этого, в некоторых случаях необходимо получение экземпляра справки на руки физическому лицу. Такими случаями могут быть:

  • подтверждение суммы заработной платы, наличия источника постоянного дохода, официального трудоустройства;
  • подтверждение отсутствия задолженности по уплате подоходного налога в бюджет
  • получение с целью предоставления в налоговые органы;
  • получение с целью отчета по уплате налогов в данной стране при наличии отношений с иным государством;
  • получение кредита в банке;
  • иные.

При составлении справки не накладываются ограничения по сроку ее действия, однако при предоставлении в определенные органы, они могут установить своими локальными нормативно-правовыми актами сроки действия данного документа.

Код дохода в справке 2 НДФЛ – виды

При составлении справки по данной форме полученные гражданами доходы классифицируются и относятся к определенному виду, с подробным списком которых можно ознакомиться в разъяснительном письме налоговой службы от 10.09.15 №387. Наиболее часто используемые коды представлены в таблице 1.

Источник: http://bankiros.ru/wiki/term/kod-dohoda-v-spravke-2-ndfl

Коды доходов по НДФЛ для справки 2-НДФЛ

Скачать для просмотра и печати:

Законодательные основания

Приказом № ММВ-11-633, подписанным 22.11.2016, Федеральная налоговая служба (ФНС) внесла поправки в список шифров, используемых для обозначения налогооблагаемых поступлений физлиц. Действуют указанные нововведения с 26 декабря означенного года, следовательно, актуальны в 2017.

Изменения затронули такие виды поступлений граждан:

  1. увеличилось количество вычетов для родителей несовершеннолетних, в том числе:
    • введена различная кодировка для родных и приемных мам и пап;
  2. в отдельную группу выделены премиальные начисления, выплачиваемые из прибыли предприятия;
  3. некоторые позиции исключены из перечня.

Важно: согласно требованиям статьи 230 (пункт 1) Налогового кодекса (НК) кодировка должна присутствовать в каждом документе по форме 2-НДФЛ . Иначе справка будет признана недействительной.

Основной приказ, регламентирующий описываемые шифры, был подписан 10 сентября 2015 года и имеет номер ММВ-7-11/387. В него и внесены изменения, на которые обязательно следует ориентироваться при заполнении справок.

Образец справки о доходах

Внесенные уточнения

Согласно новому приказу некоторые позиции практически не изменились. Их расшифровка просто уточнена. К таковым относятся коды:

Видео (кликните для воспроизведения).

Все они описывают поступления от операций с финансовыми инструментами. В приказе описание их уточнило термином «производные», что не повлияло на смысловую часть.

Внимание: 2000 позиция касается доходов военнослужащих. Ее расшифровка расширена и содержит отсылку к статье 217 НК .

Небольшие непринципиальные изменения произошли в описании шифра 3010. Он касается сумм выигрышей.

Скачать для просмотра и печати:

Исключенные коды

  • 1543 — поступления от операций на индивидуальном инвестиционном счете;
  • 2791 — часть заработка работников, выданная сельскохозяйственной продукцией.

Внимание: в 2017 году не нужно использовать коды:

Нововведения

В перечне появились новые шифры. Они приведены в таблице:

Код Описание
1544 Прибыль от операций с ценными бумагами (ЦБ) на соответствующем рынке, учтенными на персональном инвестиционном счете
1545 То же для доходов от не обращающихся ЦБ
1546 Прибыли от использования производных финансовых инструментов к ЦБ
1547 То же для инвестиций, которые не выходили на рынок
1548 Прибыли от инвестиций, не основывающихся на ЦБ
1549 То же для прибылей, полученных от фининструментов, не попавших на рынок
1551 Поступления, являющиеся процентами по погашению кредитов
1552 Тот же вид поступлений по займам РЕПО
1553 Доход по коротким позициям РЕПО
1554 Прибыли от обмена ЦБ

Важно: премии разделены на две позиции с учетом источника их финансирования:

  • 2003 — из прибыли предприятия, целевых поступлений;
  • 2002 — из других законных источников.

Полный перечень кодов на 2017 год

Перечень для удобства использования составлен в разрезе видов поступлений на счета физических лиц. Он включает все возможные доходы, начисляемые гражданам в рамках действующего законодательства. Приведем те из них, которые не упомянуты выше:

Шифр Описание
1010 Начисления дивидендных сумм
1011 Проценты, кроме:
  • по облигационным документам с ипотекой, вложенным до 01.01.2017;
  • по банковским вкладам;
  • по погашенным векселям
1011 Долговые обязательства и проценты от них, исключая перечисленные в предыдущем пункте 1110 Доход от облигаций, приобретенных до 01.01.2007 1120 Прибыли от управления ипотечными вкладами, сделанными до 01.01.2007 1200 Денежная страховка 1201 Финансирование санаторного оздоровления (путевки) 1202 Разница между страховыми начислениями и взносами (кроме пенсионных) 1203 Поступления от страхования собственности 1211 Страховые взносы, выплачиваемые за тружеников работодателями 1212 Компенсация при разрыве трудового договора 1213 Суммы, не подпадающие под налоговый вычет в порядке статьи 219 НК 1215 Поступления, полученные из-за расторжения соглашения о негосударственном пенсионном страховании 1219 Сумма, обеспеченная вычетом в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 в отношении обычного пенсионного страхования 1220 То же при расторжении контракта на негосударственную страховку 1240 Негосударственные пенсии 1300 Авторские гонорары и иное 1301 Перепродажа авторских прав 1400 Аренда имущества 1530 От ценных бумаг, вращающихся на рынке 1531 По операциям с ЦБ вне рынка 1536 Поступления от ЦБ 1537 Проценты по займам РЕПО 1538 По иным займам 1539 По коротким позициям РЕПО 1540 От взносов, сделанных в уставной капитал предприятия 1541 От обмена ЦБ (РЕПО ) 1542 Компенсация уставного капитала после выхода из ООО 1550 От участия в долевом строительстве 2001 Вознаграждение членам правления ООО 2010 Начисления по гражданским договорам 2012 Отпускные Авторские поступления за: 2201 литературное творчество 2202 художественно-графическое творчество 2203 произведения скульптуры 2204 аудио и видеозаписи 2205 музыкальные произведения 2206 подготовку произведений к публикации 2207 воспроизведение творческих произведений 2208 научную работу 2209 изобретения 2210 Начисление правопреемникам права автора 2300 Пособие безработному 2400 Арендная плата за транспорт, трубопроводы, линии электропередач 2510 Оплата имущественных прав 2520 Поступления и начисления, выданные в натуральным продуктом 2530 Натуральная оплата труда 2610 Экономия использования заемных средств 2630 Доход от реализации товаров взаимозависимой организации 2640 Выгода от покупки ЦБ 2641 От приобретения производственных инструментов 2710 Матпомощь 2720 Подарки 2730 Призы и денежные вознаграждения 2740 Призы от рекламных кампаний 2750 Призы, полученные за участие в конкурсах 2760 Матпомощь от работодателя 2761 Помощь инвалидам от специализированных организаций 2762 Помощь при рождении (усыновлении) ребенка 2770 Компенсация стоимости медикаментов 2780 Возмещение затрат на приобретение лекарств, не учтенных в статье 217 НК 2790 Подарки льготным категориям граждан:
  • ветеранам;
  • вдовам участников и инвалидов ВОВ ;
  • бывшим узникам концлагерей
2800 Дисконт от векселей 2900 От операций с валютой 3010 Выигрыши от игры на тотализаторе 3020 Проценты по банковским вкладам 3022 Доходы пайщиков, в том числе членов сельскохозяйственных кооперативов 4800 Иное

Особые условия

По некоторым позициям существуют лимиты, не облагаемые налогом. Их следует учитывать при заполнении справки. К ним относятся следующие коды:

  • 2720 — подарки. Налоги исчисляются с суммы, превышающей 4 тыс. рублей.
  • 2760 — материальная помощь. Эта позиция также лимитируется суммой в 4 000 р. Если начисления превышают указанный показатель, то с них взимается налог.
  • 2762 — единовременная выплата по рождению (усыновлению) ребенка. Она не должна превышать 50 тыс. р. на одного малыша. Излишки включаются в налогооблагаемую базу.

Для сведения: расчет можно произвести на онлайн-калькуляторе.

Что всегда облагается НДФЛ

Существуют доходы, которые невозможно исключить из налогооблагаемой базы. Их коды таковы:

  • 2000 — заработок;
  • 2002 и 2003 — премиальные;
  • 2010 — по гражданско-правовым контрактам;
  • 2012 — отпускные;
  • 2030;
  • 2610;
  • 2001 — вознаграждение руководителя;
  • 1400, 2400 — аренда имущества и транспорта;
  • 1010 — дивиденды.

Внимание: кодом 4800 обозначают все виды поступлений, не подпадающие под описание иных шифров. К примеру, такими цифрами шифруют стипендии.

Источник: http://ipprof.ru/nalogi/ndfl/kody-doxodov-po-ndfl.html

Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2019 году

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/[email protected] В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 — премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные.

Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 — компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 — выходное пособие.

Код дохода 2611 — прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 — проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 — перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 — “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 501.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь.

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.

Источник: http://www.b-kontur.ru/enquiry/364

Коды доходов по НДФЛ — таблица

Как отчитываться по НДФЛ налоговым агентам

Отчитаться по НДФЛ положено каждому налоговому агенту по этому налогу. К агентам относятся организации и ИП, выплатившие доход физлицам в течение отчетного периода (в этом материале мы будем говорить в основном про 2018 отчетный год). Представить в налоговый орган необходимо, в частности, форму 2-НДФЛ. Делать это надо раз в год, крайний срок по итогам 2018 года выпадает на 01.04.2019.

Если доход выплачен, но удержание налога в силу каких-либо причин невозможно, справка по НДФЛ за год в налоговый орган также сдается. Срок в этом случае иной — не позднее 01.03.2019.

В обоих случаях справка представляется по одной и той же форме, отличие заключается только в заполнении поля «Признак»:

  • 1 проставляют в справках с удержанным НДФЛ;
  • 2 — в справках, представляемых на людей, НДФЛ из доходов которых удержан не был.

Если людей, на которых подаются справки, меньше 25, отчитаться можно на бумаге. В противном случае обязательна электронная форма сдачи отчетности.

Форму по НДФЛ обновили и разделили

За 2018 году в подаче сведений о налоге на доходы физлиц появились новшества, а именно — новые бланки. В чем заключается обновление:

  • Документ получил новое название — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
  • Теперь он составляется на разных бланках в зависимости от того, куда и кому представляется.
  • Справка для сдачи в налоговую составляется на двух листах, на первом из которых приводятся обобщенные сведения, а второй является приложением и содержит расшифровку полученных физлицом доходов. Сюда вносят коды доходов по НДФЛ. Коды представляют собой четырехзначное число. Например, выплата по больничному имеет код 2300 в справке 2-НДФЛ.

Скачайте актуальный бланк для представления в налоговую.

Как заполнить обновленную отчетность? Рассмотрим пример внесения данных, где будем использовать следующую кодировку:

  • код дохода 2000 — платеж по трудовому договору;
  • код дохода в справке 2-НДФЛ 2300 — больничный;
  • код дохода в справке 2-НДФЛ 1010 — доход от участия в организации, то есть дивиденды.

Заполненный бланк новой формы будет выглядеть так:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Изменились формы, но остались прежними правила внесения данных в зависимости от того, каким образом формируется справка. Если вручную, вписывать данные в графу нужно начиная с первой ячейки, а в оставшихся пустыми ячейках ставить прочерки. Если же справка формируется с помощью программы, результат может выглядеть несколько иначе: числовая информация будет располагаться в ячейках справа, в оставшихся пустыми ячейках могут отсутствовать прочерки, допускается отсутствие обрамления ячеек.

Какой бланк о доходах заполнить для выдачи работнику

Работникам часто требуются справки для подтверждения дохода, чтобы предъявить их, например, в банк для получения кредита или оформить различного рода госсубсидии и льготы. Кроме того, при смене работы в течение года новому работодателю может потребоваться информация об уже полученных доходах и предоставленных работнику вычетах. В этом случае новый работодатель потребует справку с нужными данными с предыдущего места работы.

Если раньше справки для налоговиков и работников оформлялись на едином бланке, то теперь это две разные бумаги. Причем справка, выдаваемая работнику, почти не отличается от старой формы по НДФЛ, за исключением небольших нюансов.

Скачайте бланк новой справки для выдачи работнику.

Также предлагаем образец заполненной справки, выдаваемой по требованию работника.

Что за информация содержится в 2-НФДЛ

Справка по НДФЛ, которую отправляют в налоговую, состоит из основного листа с тремя разделами и приложения к нему, где детально расшифрованы доходы физлица через коды доходов по НДФЛ. Основной лист теперь напоминает титульные листы других деклараций и содержит некоторые сведения из предыдущей редакции:

  • приводится информация о налоговом агенте;
  • раздел 1 посвящен налогоплательщику;
  • в разделе 2 доход, налоговая база и непосредственно налог указаны суммарно за период;
  • в раздел 3 попадает информация о социальных, стандартных и имущественных вычетах.

В приложении доходы расписаны по месяцам и разделены по видам. Также там даны сведения о некоторых вычетах.

Несмотря на визуальные различия между справками, предназначенными для налоговой и для работников, сведения, которые в них вносят, практически одинаковы. Таким образом, верное заполнение кодов доходов по НДФЛ актуально в любом случае.

Представим список кодов начислений в справке 2-НДФЛ с подробной расшифровкой в удобном табличном виде:

Рассмотрим подробнее расшифровку кодов дохода в справке 2-НДФЛ для нескольких видов дохода.

Расшифровка вознаграждений от осуществления трудовой деятельности. Коды дохода

Выделим самый используемый код в справке 2-НДФЛ — код заработной платы, а вместе с ним кодировку прочих выплат, получаемых человеком в рамках трудовой деятельности, как то: коды больничного листа в 2-НФДЛ или код отпускных в справке 2-НДФЛ:

  • зарплата вносится в справку 2-НДФЛ под кодом дохода 2000;
  • код премии в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах — 2002 (причем он относится не ко всем подряд премиям);
  • доходы в виде премий из чистой прибыли организации — код 2003 в справке 2-НДФЛ;
  • код отпуска в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах — 2012;
  • код больничного в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах — 2300.

Следует заострить внимание на некоторых моментах при выборе между тем или иным кодом:

  • К коду дохода 2000 в справке 2-НДФЛ не относят выплаты военнослужащим и солдатам-призывникам. В код зарплаты в справке 2-НДФЛ входит любое поступление, получаемое за трудовые обязанности независимо от системы и способа выплаты дохода.
  • Код дохода 2003 для справки 2-НДФЛ берем только при выплатах премий из чистой прибыли. По премиям, относимым на себестоимость, вносим код дохода в справке 2-НДФЛ — премия, то есть 2002.
  • Для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск в справке 2-НДФЛ есть код дохода 2013.

Коды прочих видов поступлений от работодателя

Рассмотрим коды некоторых доходов, которые встречаются не всегда, но достаточно регулярно:

  • оплата организацией своему сотруднику питания, отдыха или обучения пройдет в справке 2-НДФЛ под кодом дохода 2510;
  • если организация выдала сотруднику заем, материальная выгода от экономии на процентах отразится в справке 2-НДФЛ кодом дохода 2610;
  • оказание работнику матпомощи пройдет в справке 2-НДФЛ под кодом дохода 2760;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для некоторых видов матпомощи предусмотрены отдельные коды. Например, для матпомощи, выделенной при рождении ребенка, код 2760 в справке 2-НДФЛ не подходит, а используется код дохода 2762 для отражения в справке 2-НДФЛ,

  • если к зарплате работника, согласно законодательству РФ, положено применять районный коэффициент, он находит свое отражение в составе кода зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах (таким образом, своего кода дохода у районного коэффициента нет).

Какой код использовать при наличии поступлений от иной деятельности

Если с человеком заключен договор ГПХ, то выплаты по нему не относятся к зарплате, что означает — код 2000 в справке 2-НДФЛ для отражения выплат по таким договорам вводить неправомерно. Для них берем код дохода в 2-НДФЛ для договора ГПХ.

Схожая история — с арендой. Это отдельный вид дохода, который не классифицируется как доходы от трудовой деятельности, поэтому не обозначается кодами зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

Третий вариант дохода, не относящегося непосредственно к трудовой деятельности, — дивиденды. В списке кодов аналогично с предыдущими примерами можно найти код дивидендов для справки 2-НДФЛ в 2018-2019 годах.

  • поступления по договорам ГПХ — код в справке 2-НДФЛ 2010;
  • если работник предоставил в аренду имущество, кроме транспорта, — код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ;
  • работник предоставил в аренду любой транспорт — код дохода 2400;
  • дивиденды идут в справке 2-НДФЛ под кодом 1010.

Как внести в справку доходы от вложений, выигрыши и подарки

Приведем примеры кодов для обозначения прибыли от всякого рода вложений:

  • доходы от операций с ценными бумагами, обращающимися на рынке, обозначаются кодом дохода 1530 в справке 2-НДФЛ;
  • от операций с ценными бумагами, не обращающимися на рынке, — кодом дохода 1531 в справке 2-НДФЛ;
  • доходы в виде процентов указываем с помощью кода дохода 1011 в справке 2-НДФЛ;
  • процентам по совокупности договоров займа присваивается код дохода 1538 в справке 2-НДФЛ;
  • доходы в виде процентов по вкладам в банках имеют код дохода 3020 в справке 2-НДФЛ.

Добавим еще один часто встречающийся вид дохода — разнообразные подарки и выигрыши:

  • сумма подарков отражается в справке 2-НДФЛ кодом дохода 2720;
  • стоимость рекламных выигрышей и призов — кодом дохода 2740 в справке 2-НДФЛ.

В перечне кодов дохода есть еще много позиций, но все равно они не охватывают все виды возможных доходов. Поэтому для оставшихся вариантов ввели код 4800 в справке 2-НДФЛ.

Код 4800 в 2-НДФЛ именуется иными доходами. Сюда можно включить сверхлимитные суточные, стипендии, выплаченные организацией ученику, компенсации за использование личного имущества сотрудника в производственных целях и прочее.

Доход не подпадает под обложение НДФЛ

Есть некоторые выплаты, законодательно освобожденные от налога на доходы физлиц. Рассмотрим, как они отразятся в справке о доходах:

  • При выплате декретных кажется логичным присвоить этому доходу код дохода по больничному в справке 2-НДФЛ, однако это неверно. Код дохода декретных в справке 2-НДФЛ отсутствует, так как такие выплаты выведены из-под обложения НДФЛ и в справке вообще не фигурируют.
  • Аналогичная ситуация — с выплатами за счет средств ФСС в связи с появлением у физлица ребенка: ни к коду 2300 в 2-НДФЛ, ни к коду 2000 в справке 2-НДФЛ пособие отнести нельзя, так как налог с него не уплачивается. Значит, кода дохода пособия при рождении ребенка нет, и в справке 2-НДФЛ такого дохода тоже нет.
  • Есть еще один распространенный вид дохода — алименты. Они также относятся к не облагаемым НДФЛ выплатам, поэтому не находят отражения в справке 2-НДФЛ. Таким образом, код алиментов в справке 2-НДФЛ отсутствует.

Важно не путать не облагаемые вообще выплаты с теми, которые не облагаются налогом в определенных пределах. Во втором случае отражению в справке 2-НФДЛ такие выплаты подлежат, но в сочетании с определенным кодом вычета для освобождаемого от налога лимита.

Как обозначены вычеты

Согласно законодательству РФ при получении дохода человек имеет право на применение налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу по НДФЛ. Такие вычеты в справках также шифруют определенными кодами. Подробную расшифровку всех кодов вычетов дадим в таблице ниже, а сейчас приведем примеры некоторых, наиболее часто используемых:

  • кодом 104 обозначен вычет в размере 500 руб.;
  • под кодом 128 зашифрован вычет на третьего и каждого последующего ребенка;
  • под кодом 134 в 2-НДФЛ идет двойной вычет на первого ребенка одинокому родителю или усыновителю;
  • код 503 в справке 2-НДФЛ фиксирует вычет из суммы материальной помощи от работодателя, отражаемой с кодом 2760.

Вычеты зачастую используются в паре с определенными доходами. Например, код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ (поступления по ГПД) сочетается с кодом вычета 403 (расходы, связанные с выполнением работ по ГПД). То есть под налог подпадает разность между доходами и расходами по ГПД.

Ознакомьтесь с таблицей со всеми кодами вычетов.

Коды доходов в форме 3-НДФЛ

Помимо справок 2-НДФЛ, которые представляют налоговые агенты, в некоторых случаях физлицу необходимо подавать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно. Такая необходимость возникает, например, у физлиц, получивших в течение года доходы от продажи имущества. Или при желании физлица использовать налоговый вычет и вернуть уплаченный налог через налоговую. Срок представления декларации по НДФЛ за 2018 год — 30.04.2019.

ВАЖНО! Если декларация представляется только с целью получения вычетов (возврата переплаты по НДФЛ), это можно сделать в любое время без ограничения сроков.

В декларации 3-НДФЛ код вида дохода также есть, однако коды для декларации и справки не имеют между собой ничего общего.

Доход получен от источников в РФ. Код для 3-НДФЛ:

Источник дохода — за пределами РФ. Код для 3-НДФЛ:

Декларация по НДФЛ также поменяла свою форму, и обновленный вариант начал действовать с 01.01.2019, то есть с отчетности за 2018 год. Актуальный бланк можно скачать по ссылке:

Приведем пример заполнения декларации физлицом с применением кода дохода от продажи автомобиля.

Пусть Иванов Иван Иванович владел автомобилем 2 года и продал его за 300 000,00 руб. в 2018 году. Документы, подтверждающие расходы на приобретение данного автомобиля, утеряны. Иванов И. И. воспользовался имущественным вычетом в размере 250 000,00 руб. и заполнил декларацию следующим образом:

Кодировка доходов используется при заполнении справок о доходах, представляемых налоговым агентом, и декларации по НДФЛ, сдаваемой налогоплательщиком самостоятельно. При заполнении кодов бухгалтер и налогоплательщик должны быть очень внимательными, так как по разным видам доходов могут применяться разные налоговые ставки и разные сроки уплаты налога в бюджет.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nsovetnik.ru/ndfl/kody-dohodov-po-ndfl-tablica/

Код дохода 1240 в справке 2 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1