Досрочное погашение займа сотрудником

Важные информационные данные на тему: "Досрочное погашение займа сотрудником" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Энциклопедия решений. Досрочный возврат займа

Досрочный возврат займа

Заёмные средства или вещи должны быть возвращены в сроки, предусмотренные договором или законом. По соглашению сторон эти сроки могут быть изменены, и исполнение обязательства может состояться раньше или позднее первоначально установленного срока.

Помимо договорного регулирования возможности досрочного погашения законодательно закреплены права на одностороннее волеизъявление.

Случаи, когда заёмщик имеет право без согласия займодавца исполнить свои обязательства полностью или частично досрочно:

1) по договору беспроцентного денежного займа, но только в случае, если договором не предусмотрено иное (п. 2 ст. 810 ГК РФ);

2) по договору процентного денежного займа, если заёмщиком выступает гражданин (заём — для личных, не связанных с предпринимательством, нужд), при условии уведомления об этом займодавца не менее чем за 30 дней до дня такого возврата. Договором займа может быть установлен более короткий срок уведомления (абз. второй п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Существует некоторый пробел для определения возможности досрочного погашения долга для вещевого займа, поскольку термин «сумма займа» относится к денежным средствам.

При отсутствии в договоре займа положений, регулирующих досрочный возврат, стороны вынуждены будут руководствоваться общими правилами исполнения обязательств.

На практике не всегда может быть удобным для займодавца досрочное возвращение безвозмездного, особенно вещевого, займа. Поэтому важно прямо указать в договоре, вправе ли заемщик исполнить договор раньше срока. При необходимости стороны могут оговорить порядок возмещения займодавцу расходов, которые возникают у него в связи с тем, что предмет договора займа возвращается досрочно (см. также п. 9 постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).

Если у заёмщика нет права на досрочный возврат, и займодавец не дал своего согласия, при самовольном досрочном погашении займа, обязательство не считается прекращённым. Все обязанности заёмщика, в том числе по выплате процентов вплоть до первоначально установленной даты возврата займа, сохраняются.

Случаи, когда займодавец вправе требовать досрочного возврата долга по займу:

1) если договором предусмотрено возвращение займа по частям и заёмщик нарушил срок возврата очередной части долга (п. 2 ст. 811 ГК РФ);

2) при возникновении проблем с обеспечением займа, предусмотренным договором. Речь идёт о невыполнении заемщиком обязанностей по обеспечению возврата займа, об утрате обеспечения или ухудшении его условий по обстоятельствам, за которые займодавец не отвечает (ст. 813 ГК РФ);

3) при целевом займе, если заёмщик нарушил условие целевого использования или не предоставил займодавцу возможность контролировать целевое использование (ст. 814 ГК РФ).

В каждом из указанных случаев займодавец вправе потребовать досрочного возврата не только всей оставшейся суммы займа, но и всех будущих причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором (п. 16 постановления Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14).

По смыслу приведенных норм предъявление кредитором требования о досрочном возврате суммы займа не означает одностороннего расторжения договора, а изменяет срок исполнения обязательства по возврату суммы долга. Принятие судом решения о взыскании суммы займа по требованию займодавца само по себе не прекращает обязательство заемщика, возникшее из договора займа. В этом случае обязательство прекратится только после возврата всей суммы займа. До дня прекращения обязательства (дня возврата суммы займа) у заемщика по общему правилу сохраняется обязанность по уплате процентов на сумму заемных средств (п. 1 ст. 408, п. 2 ст. 810 ГК РФ, см. также определение СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 08.09.2015 N 5-КГ15-91).

Источник: http://base.garant.ru/58074215/

Энциклопедия решений. Плата за досрочное погашение кредита

Плата за досрочное погашение кредита

Нередко в кредитном договоре предусматривается условие о внесении заемщиком платы (комиссии) за досрочное погашение кредита. Зачастую суды признавали такое условие недействительным как нарушающее требования закона (ст. 168 ГК РФ). Их правовая позиция основывалась на том, что досрочное погашение кредита не создает для заемщика отдельное имущественное благо или полезный эффект, то есть не является самостоятельной услугой в смысле ст. 779 ГК РФ. Следовательно, комиссия за его досрочное погашение не может рассматриваться как плата за услугу. Не является она и разновидностью неустойки, так как досрочный возврат кредита, поскольку он производится с согласия банка, не может быть признан неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства заемщиком (определение ВАС РФ от 08.08.2012 N ВАС-9002/12, постановления ФАС Уральского округа от 24.05.2012 N Ф09-3386/12, ФАС Поволжского округа от 03.05.2012 N Ф06-2693/12, ФАС Центрального округа от 04.04.2012 N Ф10-828/12 и от 21.02.2012 N Ф10-29/12).

Однако правовой подход судебной практики к этому вопросу не являлся единообразным. В других случаях суды отмечали, что законом не запрещено взимание кредитором какого-либо возмещения за досрочный возврат займа (кредита), однако применительно к положениям ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I «О банках и банковской деятельности» его размер, порядок оплаты и т.д. должны быть согласованы сторонами в договоре, что соответствует и требованиям ст. 820 ГК РФ об обязательности соблюдения письменной формы кредитного договора. Банк не вправе устанавливать обязанность по уплате такого возмещения произвольно, в одностороннем порядке. Если кредитный договор позволяет определить размер и порядок оплаты комиссии за досрочное погашение кредита, условие о взимании банком такой комиссии закону не противоречит (постановления ФАС Московского округа от 25.06.2013 N Ф05-6367/13, ФАС Поволжского округа от 22.03.2013 N Ф06-1497/13, ФАС Центрального округа от 18.03.2013 N Ф10-386/13).

Определенность в позицию правоприменительной практики по вопросу о правомерности взимания комиссии за досрочное погашение кредита внесло постановление Президиума ВАС от 22.10.2013 N 6764/13. В нем суд квалифицировал возможность с согласия кредитора осуществить досрочный возврат кредита как имущественное благо для заемщика в виде экономии денежных средств, которые подлежали бы уплате при погашении кредита в предусмотренный договором срок. Комиссия за досрочный возврат кредита направлена на компенсацию потерь кредитора при досрочном исполнении обязательства. Учитывая, что в рассмотренном судом деле заемщик был информирован о возможном взимании комиссии за досрочное погашение кредита, суд посчитал ее взимание правомерным. Более того, как отмечено в названном постановлении, оплата заемщиком комиссии, установленной банком, может быть квалифицирована как акцепт оферты (п. 3 ст. 434, п. 3 ст. 438 ГК РФ), то есть, письменная форма соглашения о комиссии при таких обстоятельствах может считаться соблюденной, даже в случае, если условие о взимании комиссии в определенном размере не включено непосредственно в текст кредитного договора.

Читайте так же:  Как поменять зарплатную карту сбербанка

Правовая позиция, сформулированная в упомянутом постановлении Президиума ВАС РФ, учитывается судами при рассмотрении споров (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26.03.2014 N Ф04-1891/14, ФАС Московского округа от 05.03.2014 N Ф05-647/14).

Кроме того, как указано в постановлении Президиума ВАС от 22.10.2013 N 6764/13, ранее принятые судебные акты, содержащие противоположный вывод по вопросу о взимании банком комиссии за досрочное погашение кредита, при отсутствии иных препятствий могут быть пересмотрены по новым обстоятельствам (ст. 311 АПК РФ). Заявление о таком пересмотре может быть подано в арбитражный суд, принявший пересматриваемый судебный акт, в сроки, установленные ст. 312 АПК РФ.

Эта позиция подкрепляется и указанием п. 3 ст. 310 ГК РФ, согласно которому предусмотренное ГК РФ, другим законом, иным правовым актом или договором право на односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, или на одностороннее изменение условий такого обязательства может быть обусловлено по соглашению сторон необходимостью выплаты определенной денежной суммы другой стороне обязательства. Следовательно, наличие в договоре условия о выплате стороне договора определенной денежной суммы в связи с односторонним отказом от договора другой стороны допустимо только в случаях, когда сторонами договора являются лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. Если условие о взимании с заемщика платы за досрочный возврат кредитных средств будет включено в договор потребительского кредита, оно будет считаться ничтожным (п. 2 ст. 168 ГК РФ, абзац второй п. 15 постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).

Источник: http://base.garant.ru/58074827/

Считаем проценты по займу: день первый, день последний

Бухгалтеру нередко приходится рассчитывать сумму процентов за пользование заемными средствами. И здесь важно правильно посчитать количество дней, за которые начисляется плата за пользование деньгами. Не только для того, чтобы избежать споров между сторонами. От такого расчета зависят налоговые вопросы — учет суммы процентов в «прибыльных» доходах (расходах) и удержание НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды (если заем выдан физическому лицу).

Нередко у бухгалтеров возникают затруднения с определением первого и последнего дня заемного периода. Давайте разбираться, что это за дни.

Первый день

Сразу оговоримся, что стороны вправе определить любой порядок начисления процентов за пользование займо Посмотрите ваш договор — если там четко прописано, с какого по какой день считать, то действуйте согласно положениям этого документа. Но, как правило, в договорах указывают лишь процентную ставку и срок возврата займа. Поэтому в остальных вопросах приходится руководствоваться общими правилами.

Прирост портфеля микрозаймов в большой степени обеспечила накопленная проблемная задолженность

Договор займа считается заключенным с момента передачи дене Но учитывать этот день для целей расчета процентов не нужно, поскольку по общему правилу ГК течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начал Таким образом, если в договоре не сказано иного, проценты всегда нужно начислять со дня, следующего за днем передачи (перечисления) денег.

Этот момент особенно важен, когда день получения займа и день начала начисления процентов приходятся на разные месяцы. Предположим, сотруднику был выдан беспроцентный заем 31.03.2016. По правилам, действующим с 01.01.2016, доход в виде матвыгоды от экономии на процентах возникает на последнее число каждого месяца в течение срока пользования займо Поскольку согласно ГК срок пользования займом нужно отсчитывать с 01.04.2016, то рассчитывать матвыгоду и удерживать НДФЛ с нее за март не нужно.

Последний день

Что касается последнего дня, то тут все несколько сложнее.

Как сказано в ГК, при отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно «до дня возврата суммы займ Предлог «до» с точки зрения русского языка воспринимается скорее как указание не включать день возврата. По крайней мере, согласно словарю Ожегова «до» указывает на предел чего-либо, в значении «раньше чего-нибуд

При этом в другой норме ГК, где речь идет о досрочном возврате займа, говорится о начислении процентов «включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее част Здесь уже очевидно, что последний день включается. А разных правил расчета процентов для досрочного и для обычного возврата займа быть не может. Поскольку норма о порядке досрочного возврата была введена позже, то можно предположить, что законодатель сознательно уточнил формулировку во избежание споров.

Отметим, что документы ЦБ, касающиеся кредитов Банка России, также требуют начислять проценты по день возврата кредита включительн Центробанк вправе определить свой порядок начисления проценто общим правилом его считать нельзя. Однако позицию ЦБ можно рассматривать в качестве примера распространенного подхода.

Мы обратились за консультацией по этому вопросу к эксперту по гражданскому законодательству, и вот что нам разъяснили.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Согласно п. 2 ст. 809 ГК РФ проценты по договору займа выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа. Полагаю, что в случае отсутствия условий о порядке начисления процентов в самом договоре проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа, и по день возврата займа включительн

Поскольку расчет процентов влияет на налоговые вопросы, мы решили поинтересоваться также мнением и представителя Минфина. Оно оказалось таким же.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Начисление процентов по договору займа (кредита) при отсутствии условия о порядке их начисления в самом договоре займа производится по формуле простых процентов за период со дня, следующего за днем предоставления займа (кредита), до дня погашения кредита включительно, за каждый календарный день исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). Дата предоставления займа (кредита) не учитывается при расчете суммы начисленных процентов. То есть течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начал

С учетом вышеизложенного проценты за день возврата займа надо начислять (если этот день прямо не исключен договором).

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Лучше прямо указать в договоре займа, с какого дня начинается начисление процентов и каким днем заканчивается. В таком случае можно будет смело ориентироваться только на текст своего договора.

Интересно, что споры о последнем дне разгорелись и в отношении процентов по ст. 395 ГК РФ. Они начисляются при просрочке возврата займа или исполнения другого денежного обязательства. И хотя по общему правилу такие проценты взимаются «по день уплаты суммы этих средств кредитор некоторые суды считали возможным не включать день возврата в расчет. Дескать, в этот день деньги поступают на счет кредитора и он уже имеет возможность ими пользоваться Но ВАС, а за ним и ВС сочли такую позицию ошибочно

Читайте так же:  Как обжаловать задолженность по алиментам

Впрочем, порядок расчета таких процентов для бухгалтера не очень важен, поскольку отражать их в учете нужно на дату письменного признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда о взыскании проценто То есть итоговая сумма процентов в этих документах уже названа. Мы привели судебную практику по статье 395 ГК РФ лишь в качестве подтверждения того, что обосновать исключение последнего дня из расчета не удалось даже соображениями логики.

Таким образом, алгоритм действий для вас таков — если в договоре нет особого порядка (подчеркнем, что он может быть любым), то применяйте простое правило: за первый день проценты не начисляем, за последний — начисляем.

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2016/12/2374-schitaem_protsenti_zajmu_deni_pervij_deni_poslednij.html

Займы сотрудникам: дата фактического получения дохода

Анастасия Кудла, старший консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению
компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры», к.э.н.

С 2016 года компаниям, которые выдают займы своим сотрудникам, следует по-новому определять дату фактического получения дохода. О том, как это сделать и чем порядок определения отличается от нынешнего, читайте в статье.

Компания выдает займы сотрудникам. В данном случае нужно проверить, есть ли у работника материальная выгода в виде экономии на процентах по займу. Рассчитать и уплатить налог с этого вида дохода должен налоговый агент, а не сам налогоплательщик (абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Экономия на процентах по займу рассчитывается в зависимости от того, в рублях или в валюте был выдан заем (подп. 1, 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Если заем рублевый, то экономия на процентах равна сумме процентов по займу исходя из ставки 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, уменьшенной на сумму фактически начисленных процентов по займу исходя из ставки по условиям договора займа. Ставка рефинансирования составляет 8,25 процента (Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У).

Если заем валютный, то экономию на процентах исчисляют как сумму процентов по займу исходя из ставки 9 процентов годовых за вычетом суммы фактически начисленных процентов по займу исходя из ставки по условиям договора займа.

В результате если сотруднику был выдан беспроцентный рублевый заем или процент составляет менее 5,5 процента, то возникает материальная выгода и придется удерживать НДФЛ.

Следует отметить, что в некоторых случаях материальная выгода в виде экономии на процентах освобождена от НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Это займы/кредиты, которые:

— получены на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— предоставлены банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Обратите внимание, что вышеперечисленные случаи получения материальной выгоды освобождаются от налогообложения только при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного инспекцией.

Дата фактического получения дохода

Ставка рефинансирования берется на дату фактического получения дохода. Такая дата определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, если он получил материальную выгоду (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ). А если проценты не уплачиваются, так как заем беспроцентный, то даты получения дохода нет? У Минфина России иная позиция.

Согласно разъяснениям финансового ведомства (письма Минфина России от 26.03.2013 № 03-04-05/4-282, от 25.12.2012 № 03-04-06/3-366, от 27.02.2012 № 03-04-05/9-223) датой получения дохода в виде материальной выгоды при беспроцентном займе следует считать день возврата заемных средств, а налоговую базу следует рассчитывать исходя из суммы возвращаемых заемных средств.

В том случае если уплата процентов не предусмотрена договором и заем не возвращается работником (например, в случае прощения), то, исходя из формулировок законодательства и разъяснений чиновников, полагаем, что обязанности удерживать НДФЛ не возникает. То есть материальная выгода, безусловно, есть, но дата, на которую она должна исчисляться, отсутствует. Этот вывод подтверждается письмами Минфина России (письма Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-06/34520, от 28.06.2013 № 03-04-05/24715, от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3), где указано, что если заем будет прощен работодателем, то материальная выгода от экономии на процентах не возникает. Однако в этом случае возникает экономическая выгода в сумме прощенного долга, которая облагается НДФЛ по ставке 13 процентов. Напомним, что ставка НДФЛ с материальной выгоды составляет 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Договор займа (кредита) может предусматривать, что проценты не выплачиваются заемщиком, а включаются в сумму основного долга. В таком случае материальная выгода возникает на дату причисления процентов к сумме задолженности (письмо Минфина России от 08.10.2010 № 03-04-06/6-247).

Отметим, что, по мнению УФНС России по городу Москве, если срок пользования кредитом составляет менее одного дня, дохода в виде материальной выгоды не возникает. Налоговики объясняют это тем, что в целях определения материальной выгоды количество дней пользования кредитом определяется начиная со дня, следующего за предоставлением кредита. В данном случае оно равно нулю (письмо УФНС России по г. Москве от 22.07.2009 № 20-14/3/[email protected]).

Налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержание начисленной суммы НДФЛ с материальной выгоды производят за счет любых денежных средств при их фактической выплате, например, при перечислении заработной платы.

Будущее займов сотрудникам

Все это актуально до 1 января 2016 года. А в этот день вступят в силу поправки в Налоговый кодекс (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ; Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ), которые дают новое определение даты фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам. Такой датой будет признаваться последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

В связи с этим пока еще действующие правила определения даты получения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по кредитам и займам изменятся.

1. Если заем процентный, но материальная выгода все же возникает, то НДФЛ нужно будет исчислять каждый месяц (на последнее число) периода, на который выдан заем (кредит) независимо от даты погашения процентов или «тела» долга.

Читайте так же:  Размер алименты трое

2. Если заем беспроцентный, то доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах также нужно исчислять на последнее число каждого месяца в течение всего срока займа (кредита).

3. Ставка рефинансирования берется на последнее число каждого месяца, то есть размер НДФЛ может меняться, если размер ставки будет меняться.

Новое определение даты получения дохода не дает ответа на вопрос, о каком сроке идет речь: указанном в договоре займа или о времени фактического пользования заемными средствами. Ведь может оказаться, что досрочное погашение займа не избавит от ежемесячного исчисления НДФЛ, поскольку срок договора еще не истек. Более того, сумма материальной выгоды будет считаться весь остаток срока договора займа, как в случае предоставления беспроцентного займа, то есть исходя из расчета 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

А если заем не будет погашен сотрудником, например, при прощении долга, то после окончания срока договора возникает ли материальная выгода? Никаких комментариев и разъяснений пока нет.

Самая простая ситуация, когда все очевидно, — если срок договора и фактический срок пользования деньгами совпадают.

Организация выдает заем сотруднику 27.05.2015 в размере 50 000 руб. на один год под 3% годовых. Погашение займа и процентов по нему, согласно условиям договора, происходит в конце срока договора займа. Поскольку заем процентный, то учитывать его можно на основании ПБУ 19/02 как финансовое вложение на счете 58 либо на счете 73-1 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Выбранный вариант нужно отразить в учетной политике.

ДЕБЕТ 58 КРЕДИТ 51

50 000 руб. — перечислены деньги по договору займа на карточку сотрудника.

Начислены проценты за май:

20,55 руб. = 50 000 руб. x 3% : 365 x 5

Материальная выгода в мае за 5 дней пользования займом составила:

17,12 руб. = (2/3 x 8,25% — 3%) : 365 x 5 x 50 000 руб.

Сумма НДФЛ к удержанию составила:

— 6 руб. = 35% x 17,12 руб.

ДЕБЕТ 58 КРЕДИТ 91

20,55 руб. — начислены проценты по займу за май;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

— 6 руб. — удержан из зарплаты сотрудника НДФЛ по материальной выгоде в виде экономии на процентах по займу;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

— 6 руб. — НДФЛ перечислен в бюджет.

Начислены проценты за июнь:

123,29 руб. (50 000 руб. x 3% : 365 x 30)

Видео (кликните для воспроизведения).

Материальная выгода составила:

102,74 руб. = (2/3 x 8,25% — 3%) : 365 x 30 дн. x 50 000 руб.

НДФЛ по материальной выгоде составил:

36 руб. = 35% x 102,74 руб.

ДЕБЕТ 58 КРЕДИТ 91

— 123,29 руб. — начислены проценты по займу за июнь;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

— 36 руб. — удержан из зарплаты сотрудника НДФЛ по материальной выгоде в виде экономии на процентах по займу;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

— 36 руб. — НДФЛ перечислен в бюджет.

Сумма займа и процентов к возврату за весь период пользования составила:

51 500 руб. = 50 000 руб. + 50 000 руб. x 3%

Сумма начисленных процентов за май 2016 г. составила:

106,85 руб. = 50 000 руб. x 3% : 365 x 26 дн.

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 58

— 51 500 руб. — возвращены сотрудником в кассу предприятия проценты и сам заем;

ДЕБЕТ 58 КРЕДИТ 91

— 106,85 руб. — начислены проценты по займу за май 2016 г.

Материальная выгода составила:

89,04 руб. = (2/3 x 8,25% — 3%) : 365 x 26 дн. x 50 000 руб.

НДФЛ с материальной выгоды составил:

31,64 руб. = 35% x 89,04 руб.

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

— 31,64 руб. — удержан из зарплаты сотрудника НДФЛ по материальной выгоде в виде экономии на процентах по займу;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 51

— 31,64 руб. — НДФЛ перечислен в бюджет.

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/836427.html

«1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0). Как указать, что сотрудник погашает займ досрочно (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» релиз 3.0.22.230.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 для досрочного погашения займа предназначен специальный документ в меню Зарплата — Займы сотрудникам — Создать — Погашение займа сотруднику. Можно создать его и на основании документа Договор займа сотруднику.

Удобно, то что в этом документе работает подсказка, и в зависимости от выбранной даты погашения видно и общую сумму задолженности и отдельно долг и проценты.

Указав нужную сумму, убедиться в полном погашении займа можно в Отчете о погашении займа в документе Договор займа сотруднику.

График платежей не корректируется.

Аналогично, если будет зарегистрировано частичное досрочное погашение займа, то в отчете изменится Остаток займа на конец периода.

Источник: http://buh.ru/articles/faq/43167/

Погашаем кредит за работника

Как оформить и учесть оплату кредита работника со счета компании

Тему статьи предложила помощник бухгалтера Анна Семенова, г. Гатчина.

Сотрудник обратился с просьбой к работодателю: погасить за него кредит с расчетного счета компании, а затем ежемесячно вычитать часть его зарплаты в счет уплаты возникшего долга. Если работодатель согласится, то у него с работником возникнут заемные отношения. В таком случае вам нужно правильно оформить документы, подтверждающие получение займа, и удержать НДФЛ с материальной выгоды работника.

Оформляем договор займа

Для начала вам нужно подписать с работником договор беспроцентного займ Причем тот факт, что работник не получает заемные деньги на руки, не должен вас беспокоить. И вот почему.

Внимание

Независимо от того, кто является получателем денег — сам заемщик или указанное им третье лицо, деньги считаются переданными заемщику, а значит, именно он должен вернуть заимодавцу сумму займ

Как известно, договор займа является реальной сделкой и считается заключенным с момента фактической передачи денег заемщик А по ГК РФ вещи, включая деньги, считаются врученными (переданными) с момента их поступления во владение приобретателя либо указанного им То есть деньги могут быть переданы не только лично заемщику, но и любому другому лицу по указанию заемщик

Суды также подтверждают, что перечисление заемных средств на счет третьего лица по просьбе заемщика или в соответствии с условиями договора законно и является надлежащей передачей денег заемщик

Условия о передаче суммы займа третьему лицу в договоре могут быть сформулированы так.

1. Предмет договора. Передача суммы займа.

1.1. По настоящему договору Заимодавец передает в собственность Заемщика денежные средства в размере 435 000 Операции по предоставлению юрлицом, которое не является кредитной организацией, беспроцентного займа на сумму, равную или превышающую 600 000 руб., подлежат обязательному контролю со стороны Росфинмониторинг В таком случае банк, перечисляющий деньги, может запросить документы и разъяснения по этим операция (четыреста тридцать пять тысяч) рублей 00 коп., а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу такую же сумму денег в порядке, установленном настоящим договором.

Читайте так же:  Отказы выдаче военного билета

1.2. За пользование суммой займа Заемщик не выплачивает Заимодавцу проценты (заем является беспроцентным).

1.3. Заем выдается путем перечисления денежных средств по указанию Заемщика на расчетный счет «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», ИНН: 7710353606, ОГРН: 1027739207462, с целью погашения задолженности Заемщика по кредитному договору от 31.08.2016.
Реквизиты платежа: 40817810099910056789 в «Банк ВТБ 24 (публичное акционерное общество)», 30101810100000000716, БИК 044525716.

1.4. Заимодавец предоставляет заемные денежные средства в течение 10 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

Перечисляем заемные деньги

Также важно правильно оформить платежное поручение на перечисление денег по договору займа, а именно заполнить графу «Назначение платежа». Помимо ф. и. о. работника, за которого вы перечисляете деньги, в этой графе надо указать:

  • реквизиты договора займа. Это будет еще одним подтверждением перечисления денег в качестве заемных и поможет избежать разногласий с работником по их возврату;
  • реквизиты того договора, по которому погашается обязательство работника. Это нужно для того, чтобы банк распознал поступившие деньги как платеж должника и не начислил ему неустойку, которую работник может вам предъявить.

К примеру, заполнить графу платежки «Назначение платежа» можно так.

Денежные средства за Драчева Олега Денисовича по кредитному договору от 31.08.2016 согласно договору беспроцентного денежного займа № 3 от 30.09.2016.

СОВЕТ

Поскольку в выдаче беспроцентного займа заинтересован именно работник, а не сама организация, укажите в договоре с ним условие о возмещении вам комиссии банка за перечисление заемных денег. Ведь если банковская комиссия будет уплачена за счет средств компании, ее нельзя будет учесть в «прибыльных» расхода А у работника возникнет доход, подлежащий обложению

Оформляем возврат займа работником

Если вы договорились с работником, что он будет возвращать вам заем частями путем ежемесячного удержания сумм из его зарплаты, то нужно, чтобы работник написал соответствующее заявлени Ведь по собственной инициативе работодатель может удерживать денежные средства из зарплаты работника только в случаях, предусмотренных ст. 137 А погашение задолженности перед работодателем по договору займа таким случаем не является. Тогда как заявление будет считаться волеизъявлением работника распорядиться начисленной зарплатой по своему усмотрению. И никаких ограничений на этот счет в ТК РФ нет.

Заявление работника может быть оформлено так.

Генеральному директору
И.С. Моисееву
от менеджера О.Д. Драчева

Заявление

В связи с предоставлением мне ООО «Инвестстрой» по договору № 3 от 30.09.2016 беспроцентного денежного займа в сумме 435 000 рублей прошу ежемесячно, с ноября 2016 г. по октябрь 2018 г., вычитать из начисляемой мне заработной платы денежные средства в размере 18 125 (восемнадцать тысяч сто двадцать пять) рублей на погашение указанного займа.

Комиссию банка за перечисление предоставленной мне суммы займа также прошу удержать из моей заработной платы.

30 сентября 2016 г.

Отражение в учете

Налог на прибыль организаций

Выдача и возврат беспроцентного займа не повлияют у вас на налогообложение прибыли. Ведь эти суммы не учитываются ни в расходах, ни в дохода

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Если компания в качестве налогового агента в положенный срок не удержит и не перечислит в бюджет НДФЛ с матвыгоды, это грозит ей штрафом в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислени
Кроме того, за нарушение сроков уплаты налогов придется заплатить еще и пени за каждый день просрочк

А вот по НДФЛ у вас возникнут дополнительные обязанности, поскольку ваша компания будет налоговым агентом в отношении дохода в виде материальной выгоды. Так, с месяца фактической выдачи работнику беспроцентного займа (независимо от даты подписания договора) вы должны:

  • на последнее число каждого месяца пользования займом рассчитывать материальную выгоду работника от экономии на процентах (расчет нужно отразить в бухгалтерской справк
  • исчислять с матвыгоды НДФЛ по ставке 35% (если заемщик — нерезидент РФ, то по ставке
  • удерживать исчисленный налог из любых доходов, выплачиваемых работнику в ближайшее время. Причем удерживаемая сумма НДФЛ не должна превышать 50% выплачиваемого доход
  • не позже следующего дня после удержания налога перечислить НДФЛ в бюдже
  • указывать сумму материальной выгоды в расчете по форме по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 140 раздела 2 и в справке с признаком «1» по коду дохода

Рассчитать сумму матвыгоды работника вы можете с помощью калькулятора: сайт издательства «Главная книга» → Калькуляторы

Заметим также, что на сумму материальной выгоды работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, страховые взносы не начисляютс

Бухучет

Поскольку работнику выдан беспроцентный заем, который не принесет компании доход, то этот заем не признается финансовым вложением, а учитывается в качестве дебиторской задолженност

Пример. Отражение в учете выдачи беспроцентного займа работнику

/ условие /

Компания выдала работнику беспроцентный заем в сумме 435 000 руб. (деньги перечислены 30 сентября 2016 г. в Банк ВТБ 24 в счет погашения кредита работника).

По заявлению работника из его зарплаты (ежемесячно числа) удерживается 18 125 руб.

Дата первого погашения займа работником — 5 ноября 2016 г.

/ решение /

Размер ключевой ставки ЦБ с 19 сентября 2016 г. — 10%.

Сумма материальной выгоды на 31 октября 2016 г. составила 2456,28 руб. (435 000 руб. х 10% / 366 дн. х 31 д.). НДФЛ будет равен 860 руб. (2456,28 руб. х 35%).

Проводки в учете можно сделать такие.

Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
На дату предоставления займа
Предоставлен беспроцентный заем работнику 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по предоставленным займам» 51 «Расчетный счет» 435 000
Ежемесячно на дату выплаты заработной платы (до погашения займа)
Отражен частичный возврат займа путем удержания из зарплаты работника 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73, субсчет «Расчеты по предоставленным займам» 18 125
Удержан НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды за октябрь 2016 г. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 860

Избежать обязанности налогового агента по НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах не получится, даже если вы погашаете кредит работника, полученный им на приобретение жилья. Ведь от налогообложения освобождается только матвыгода за пользование заемными средствами, предоставленными банками в целях рефинансирования (перекредитования) жилищных займов/ кредито А при выдаче беспроцентного займа организацией, не являющейся банком, материальная выгода облагается НДФЛ в обычном порядк

Источник: http://glavkniga.ru/elver/2016/22/2561-pogashaem_kredit_rabotnika.html

Всё о досрочном погашение микрозаймов в финансовых организациях

Непредсказуемые расходы часто вынуждают граждан задумываться о том, где срочно взять нужную сумму денег. Несчастный случай, неожиданная поломка или нужный товар, который выгодно купить по акции, требуют затрат, неучтенных в бюджете. Мгновенные займы на карточку способны решить многие повседневные проблемы. Некоторые граждане не могут обратиться за ссудой в банк в виде особых обстоятельств. На помощь приходят микрофинансовые компании, готовые поддержать финансово в любой ситуации. Главное правило – использовать заемные средство лишь в случаях крайней необходимости. Это поможет планировать материальные расходы.

Читайте так же:  Увольнение работника по инвалидности 3 группы

Что такое микрозайм

Микрозайм – кредит, который выдают МФО. Организации работают по различным принципам. У некоторых есть сеть отделений, где можно подробно обсудить все вопросы с менеджером, заключить договор займа. Другие фирмы предпочитают оказывать услуги через интернет. Кредитор предъявляет к клиентам минимум требований:

  • Гражданство России;
  • Постоянное проживание на территории РФ;
  • Совершеннолетний возраст клиента.

Заемщик предоставляет данные о себе в специальной анкете, прикрепляет сканированную копию СНИЛС и паспорта, подает заявку на заем. Процедура оформления первого кредита занимает не более получаса. При повторных обращениях время сокращается до нескольких минут.

Микрокредит – небольшая сумма денег, выдаваемая клиенту, на определенный срок. Пользователь распоряжается деньгами по своему усмотрению. Центральный Банк Российской Федерации не требует от микрофинансовых компаний уточнять цель оформления займа у граждан. Заключается договор сторон, регламентирующий условия сотрудничества.

Особенности микрозайма

Микрозаймы отличаются от банковских кредитов. На сайте компании каждый заемщик имеет личный кабинет, через который проводятся основные операции. Ему нет необходимости посещать офис компании, тратить время на ожидание очереди. Основные отличия микрокредитов от банковских займов:

  • Достаточно прислать компании сканированную копию кода и паспорта, чтобы получить деньги в долг. Подтверждение официального трудоустройства, справка о доходах не требуется;
  • Кредитный калькулятор позволяет рассчитать процент по кредиту на сайте, используя мобильный телефон, компьютер или планшет. Клиент самостоятельно изменяет сумму, сроки кредитования, выбирая подходящие условия;
  • Подавать заявление на ссуду можно в любое время суток, нет строго графика работы компании. Это удобно для граждан с плотным рабочим графиком;
  • Погасить долг можно досрочно, частично. Пользователь самостоятельно принимает решение, когда у него появляется возможность рассчитаться с компанией. Главное условие – оплатить ссуду до окончания срока кредитования;
  • Микрокредитные сервисы лояльно относятся к заемщикам. Деньги получают граждане с невысоким кредитным рейтингом, студенты, лица без официальной работы.

Простое оформление стало причиной стремительного роста популярности микрокредитных компаний. Правильно заполнив анкету, человек получает доступ к круглосуточной финансовой помощи.

Способы погашения микрозаймов

Чтобы сделать сотрудничество удобным, МФО разработали несколько вариантов, позволяющих провести платеж. Наиболее распространенные:

  • В личном кабинете. Понадобиться банковская карта, интернет. Пользователь вводит номер карточки, подтверждает факт списания средств. Деньги поступают на счет фирмы в течении нескольких секунд;
  • С помощью электронных денег. Для погашения используются платежные системы Яндекс Деньги, Qiwi и другие;
  • В офисе фирмы. Некоторые организации продолжают работать не только через интернет. Они используют отделения для приема граждан. Сотрудники помогают провести возврат средств, оформить заем, консультируют клиентов;
  • Через терминалы самообслуживания. Необходимо указать МФО, номер кредитного соглашения, дополнительные сведения о заемщике. Особенность оплаты наличными через терминал – возможная комиссия за перевод;
  • Денежные переводы через систему «Золотая Корона», «Юнистрим»;
  • В отделении банка. Клиент оплачивает задолженность банковским переводом. Операция проводится при наличии паспорта, реквизитов фирмы.

Существуют и другие способы оплаты, характерные для некоторых МФО. Например, на сайте компании Кредит Плюс https://mikrozaym.net/creditplus предлагают рассчитаться с долгом через магазины сети «Евросеть» или воспользоваться банкоматами Почты России.

Варианты выплаты задолженностей

Любой микрозайм должен быть погашен вовремя. В противном случае клиент потеряет репутацию надежного заемщика, столкнется с пеней, штрафами. Проценты за просрочку начисляются каждый день, что приводит к значительному увеличению задолженности. Существует несколько вариантов оплаты займа:

  • Частичная оплата. Человек вносит некоторую сумму, покрывающую часть кредита, остаток долга оплачивается позже. Частичный взнос проводится любым удобным способом;
  • Полная оплата. Разовый полный платеж покрывает всю сумму основного долга, процентные начисления;
  • Подача заявки на досрочное погашение займа. Заемщик закрывает счет раньше указанного срока.

Большинство компаний указываются информацию о сроках, порядке погашения кредитной задолженности в соглашении сторон.

Порядок досрочного погашения займа

Гражданский кодекс регламентирует принципы погашения банковской ссуды, микрозайма. МФО не может предъявить клиенту требование о досрочном погашении займа. Оплата раньше срока проводится только по желанию пользователя. Каждый заемщик имеет право воспользоваться досрочным погашением. При этом кредитор не начисляет пеню, неустойки или штрафы. Для микрофинансовых компаний невыгодна досрочная оплата, так как они обязаны пересчитывать процент согласно фактической продолжительности кредитования.

Сотрудники МФО регламентируют следующие порядки досрочного погашения с целью сохранения собственной прибыли:

  • Получив уведомление о досрочном расчете, сообщается о дополнительных пяти днях, которые уходят на оформление необходимых бумаг. На протяжении этого времени рекомендуется связаться с сотрудником МФО, выяснить решение о принятии денег раньше срока;
  • Пользователя приглашают в отделении фирмы. Он должен в письменной форме проинформировать организацию о желании заплатить всю сумму раньше оговоренного срока. Заявление рекомендуют составлять минимум за десять дней до факта оплаты;
  • Компания выбирают дату досрочного погашения, на которую приходится следующий ежемесячный взнос;
  • Менеджер требует проводить оплату только в конкретный день;
  • Организация настаивает на повторном посещении отделения для получения специальной уведомительной бумаги.

Применяя данные уловки МФО не нарушает законодательство, но клиенту приходится выплачивать процентную ставку на протяжении следующего месяца.

Досрочное погашение займа – преимущества

Большинство клиентов стараются рассчитаться с микрофинансовой компанией быстрее. Это позволяет сэкономить деньги, время, силы. Для досрочного погашения используются различные способы: переводы, терминалы, наличный платеж. Даже банковская задержка не приведет к просрочке, если деньги будут отправлены раньше, чем установлено договором.

Пользователи сохраняют свою репутацию надежного клиента, выплатив деньги досрочно. Несмотря на то, что микрокредитные сервисы не всегда поддерживают закрытие долга раньше срока, они не могут отказать клиенту в последующем кредитовании. Его история и рейтинг повышаются благодаря отсутствию просрочек.

Чем выгодны займы с досрочным погашением

Главная выгода досрочной оплаты заключается в экономии. При оформлении займа человек указывает определенный срок. За каждый день использования денежных средств выплачивается процент, согласно установленной ставке МФО. При сокращении количества дней, сокращается размер процентного начисления. Компания в обязательном порядке пересчитывает плату за пользование деньгами, если остаток долга отсутствует.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://bankcreditov.com/vsyo-o-dosrochnom-pogashenie-mikrozajmov-v-finansovyh-organizatsiyah/

Досрочное погашение займа сотрудником
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here