Больничный во время отпуска ндфл

Важные информационные данные на тему: "Больничный во время отпуска ндфл" с описанием сопутствующих проблем и способов их решения. За индивидуальными консультациями всегда можно обратиться к дежурному специалисту.

Узнайте, как продлить или перенести отпуск в связи с больничным листом для корректного заполнения 6-НДФЛ

Сотрудник ушел в отпуск с 01.02.19 на 14 календарных дней.

При выплате 01.02.19 у нас удерживается НДФЛ.

Если сотрудник заболел во время отпуска, в соответствии со ст. 124 ТК РФ он имеет право на перенос отпуска в связи с больничным, или на продление отпуска, на то количество дней, которые он болел.

Отпуск будет продлен или перенесен только в том случае, если работник заболел «официально». То есть, если больничный лист оформлен по всем правилам.

Как продлить отпуск в связи с больничным?

Перенос или продление отпуска осуществляется на основании заявления работника. На основании этого заявления кадровый работник издает соответствующий приказ.

Далее сотрудник приносит больничный лист с 10.02.19 по 28.02.19.

Вариант 1. Продлеваем отпуск сразу после окончания больничного листа.

Для корректного расчета НДФЛ ВАЖНО соблюсти следующую последовательность:

1. Вводим исправительный документ Отпуск. Заходим в первоначальный документ Отпуск – Исправить.

2. Вносим больничный лист, в нем уже не перерасчитывается отпуск, следовательно, у нас идет «чистый» НДФЛ с больничного листа.

3. Возвращаемся в исправленный документ Отпуск и еще раз его пересчитываем. После перерасчета видно, что сумма у нас обнулилась, и соответственно НДФЛ = 0.

Формируем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Формируем 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г.

Вариант 2. Перенос отпуска в связи с больничным листом во время отпуска.

Если сотрудник по заявлению решил перенести отпуск, тогда для корректного расчета НДФЛ необходимо сделать следующие действия:

1. Отпуск с 01.02.19 на 28 календарных дней.

2. Сотрудник заболел с 15.02.19 по 01.03.19. Перед вводом больничного листа нужно ввести документ Отсутствие (болезнь, прогул, неявка). Вводим даты отсутствия – это даты пересечения больничного листа и отпуска.

На закладке Перерасчет появится пересчет больничного листа.

3. Вводим больничный лист. В нем уже отсутствует снятие больничного листа.

4. При начислении заработной платы у нас происходит перерасчет НДФЛ с больничного листа.

Формируем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 г.

Формируем 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 г.

Старший консультант Компании «АНТ-ХИЛЛ»

При цитировании статей или заметок ссылка на сайт автора обязательна

Источник: http://1c-ant.ru/about/article/otpusk-boln/

Работник принес больничный во время отпуска: и что мне с ним теперь делать.

Что делать, если работник взял отпуск, он ему был оплачен, но в период отпуска он заболел. Как быть?

  1. При отправлении сотрудника в отпуск оформляем документ Отпуск;
  2. Сотрудник предоставил больничный лист – оформляем документ Больничный лист;
  3. Корректируем или сторнируем отпуск, зависит от ситуации:
  • Если период не закрыт и не было выплат по документу Отпуск, то корректируем документ Отпуск;
  • Если период закрыт или были выплаты по документу Отпуск, то вносятся изменения в документе Отпуск с помощью ссылки «Исправить» в корректируемом отпуске. При этом создается новый документ Отпуск, в котором вносятся необходимые изменения.

Источник: http://nalog-nalog.ru/forum/otpusk/rabotnik-prines-bol-nichnyj-vo-vremya-otpuska-i-chto-mne-s-nim-teper-delat/

Больничный во время отпуска

Добрый вечер, сотрудник нашей фирмы взял отпуск 1 июня, чтобы съездить к дочери в Москву, но там ему стало плохо и его положили в больницу. Это произошло 5 июня. В больнице он пробыл до 12 июня. 14 числа он вернулся домой, предъявил нам больничный и попросил продлить отпуск. За эти дни сотрудник хочет перенести отпуск на другой срок. Возможны ли перенос или продление отпуска в связи с больничным? Какие сотрудник должен приложить документы? Какая будет дата окончания отпуска?

С уважением, Мила Бурцева

Доброе утро, Мила, рассуждаем логически, если сотрудник фирмы заболел во время отпуска, то в подтверждение отпуска он должен предъявить больничный лист. Работодатель, действуя в этом случае по ст. 124 ТК РФ должен либо продлить отпуск либо перенести его на другой срок. Законодательство не предусматривает никаких указаний, когда отпуск нужно продлевать, а когда переносить. Но, почитав информацию, я пришла к выводу, что переносить отпуск нужно на основании письменного заявления работника. Новый срок отпуска работодатель устанавливает в соответствии с пожеланиями работника. А вот продление отпуска в связи с больничным возможно как при наличии заявления работника, так и без него.

Итак, что вам делать в данной ситуации? Во-первых поговорите с работником, что именно он от вас хочет: продления отпуска или его переноса. Если речь идет именно о продлении, то вы можете сделать это автоматически, так как больничный листок работник уже принес.

После этого вы определяете количество дней отпуска, которые совпали с днями болезни сотрудника. У вас это 8 календарных дней. Далее вы определяете дату окончания отпуска, т. е. Начиная с дня когда отпуск должен был закончится (вы не указали до какого числа у вашего работника длится отпуск) отсчитываете 8 дней.

Затем вы издаете приказ о продлении отпуска и вносите изменения в табель учета рабочего времени.

Если же сотрудник решит перенести отпуск, то вы издаете приказ о переносе отпуска и рассчитываете отпускные исходя из нового периода. Затем вносите изменения в табель учета рабочего времени и заполняете графы 8,9 и при необходимости 10 в графике отпусков за 2017 год.

Утро доброе! У нас такая странная и непонятная ситуация возникла. Беременная работница, ушла в ежегодный плановый отпуск. А в первый рабочий день после отпуска не вышла на работу. По какой причине не известно. Боюсь, что это не просто прогул, потому что девушка всегда была очень ответственной. Скорее всего что-то случилась, но если она заболела в отпуске, то работодателя не предупредила. Телефон отключен, а телефонов родственников у нас нет. Что мне делать в этой ситуации?

Доброе утро, Саша. Когда имеешь дело с беременными, то никто не застрахован от такой ситуации. Вы должны должны зафиксировать дни отсутствия в табеле учета рабочего времени, проставив код «НН»: неявка по невыясненным причинам. Если же она принесет вам больничный лист во время отпуска, то вы скорректируете табель, измените «НН» на «Б»: временная нетрудоспособность с назначением пособия согласно законодательству. Жалко девушку, пусть все будет хорошо.

Да, Натали, спасибо за помощь, все разумно. Девочку очень жаль. Это таки оказался не прогул. Она попала в больницу с серьезными осложнениями. Теперь видимо она уже не будет выходить на работу. Там ей до больничного по беременности и родам оставалось 3 недели доработать. Как раз должна была выходить на работу новая сотрудница и нужно было ее обучать. Хорошо что мы более менее знали работу и смогли ввести нового человека в курс дела.

Читайте так же:  Список дисциплинарных проступков военнослужащих

Ой, Саша, это не удивительно. Сейчас у многих осложнения во время беременности. Вам повезло, что уже был найден человек на ее место.

Здравствуйте, а у нас сотрудница ушла в отпуск и во время отпуска у нее заболел сын ветрянкой. Ну она взяла и сама себе продлила автоматически отпуск на количество дней болезни ребенка. Только потом всех об этом поставила в известность. Странная такая. А нам всем что делать? Все такие юридически подкованные стали. Я ей: «а чего вы в известность никого не поставили», а она мне: «я и так знаю свои права лучше всех». Что за люди. Разве так можно? На сколько я знаю, если имеет место больничный в отпуске, то отпуск можно переносить лишь тогда, когда работник заболел сам, а не члены его семьи.

Мда, Элла, вот люди прикалываются. Работодатели обычно идет на встречу, когда болеют дети, но это из ряда вон выходящий случай. Вы абсолютно правильно говорите, п. 40 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 №624н содержит список случаев, когда не выдается больничный лист по уходу за членом семьи. Один из случаев — это как раз таки если заболел член семьи работника во время ежегодного отпуска или отпуска без сохранения зарплаты.

По факту, если работник получает больничный по уходу за ребенком и автоматически продлевает себе отпуск на количество дней болезни ребенка, то вы, как работодатель, вполне можете уволить его за прогул.

Опирайтесь на ст. 124 ТК РФ, где указано, что больничный в отпуске означает продление в отпуска лишь в случае заболевания самого работника. Про детей и родственников в данной статье ничего не сказано. Соответственно болезнь ребенка — это не основание для продления ежегодного оплачиваемого отпуска.

Источник: http://nalog-nalog.ru/forum/otpusk/bol-nichnyj-vo-vremya-otpuska/

Расчет НДФЛ при больничном листе во время отпуска (прямые выплаты)

1. Сотруднику Макалову В.А. начислен отпуск с 12.08.2019 по 25.08.2019г в сумме 15920,80., выплачен 08.08.2019 и налог в сумме 2069руб перечислен 08.08.2019 .
2. 26.08.2019 сотрудник принес бл первичный с 02.08.2019 по 07.08.2019г с прдолжением болезни. Был начислен блист и выплачен 29.08.2019г
3. 23.09.2019г сотрудник принес блисты по 13.09.2019г., приступить к работе 14.09.2019г. Создан документ по начислению блиста, в котором сторнирована сумма 15920,80 за отпуск. По блисту нет начислений т.к начисляет и оплачивает б/л ФСС. Рис.1

4. Далее делаем продолжение отпуска исправлением документа отпуска: с 12.08 по 27.09. В документе насчитывается отпускная сумма: 15920,8 и налог – 2069,0. Выплату по документу назначаем с зарплатой 30.09.
5. Рассчитываем зарплату. Сотруднику начислена зарплата за оставшиеся дни сентября в сумме 1940,73. Налог рассчитан следующим образом: см рис 2. Сумма налога оплата труда на 30.09 — -1818 получилась видимо из сторнирования налога на отпуск (-2070 руб.) и налога на зарплату (252 руб.)На вкладке Корректировка выплаты стоит налог к возврату/зачету: -1818 руб. Расчетный листок указывает Итоговую сумму налога 252 руб. ( как раз сумма налога с начисленной зарплаты), долг преприятия на конец: 1688,73 (1940,73-252,0) и в том числе излишне удержанного НДФЛ: 1818 руб.
6. Создаем ведомость на выплату зарплаты: сотрудника Макалова В.А. ведомости нет. Регистр по налоговому учету все отображает хорошо.
7. Что делаем не так?

С уважением, Татьяна.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: http://buhexpert8.ru/voprosy/voprosy-1s-zup/raschet-ndfl-pri-bolnichnom-liste-vo-vremya-otpuska-pryamye-vyplaty.html

Если на отпуск накладывается больничный

Больничный во время отпуска огорчает не только сотрудника, но и бухгалтера. Приходится разбираться, можно ли перенести или продлить отпуск, думать, как быть с выплаченными отпускными и как отразить всё это в учете. На непростые вопросы бухгалтеров отвечают эксперты Контур.Норматива.

Очередной отпуск и декрет

Сотрудница ушла в очередной отпуск на 56 дней и, отгуляв 10 дней, принесла больничный по беременности и родам. Как быть с оставшимися 46 днями отпуска?

Ежегодный оплачиваемый отпуск можно продлить или перенести на другой срок с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ). Лучше всего перенести ежегодный оплачиваемый отпуск, оформив два документа:

  • заявление работника о переносе оставшейся части отпуска (в данной ситуации 46 дней) на другой период;
  • приказ работодателя в произвольной форме о переносе остатка отпуска.

Период, на который переносится отпуск, можно оговорить конкретно: назвать даты или обозначить, что отпуск начнется после окончания отпуска по беременности и родам. А можно сказать, что даты будут обозначены в дополнительном заявлении. С приказом о переносе отпуска работника нужно ознакомить под расписку в течение трех дней с момента оформления приказа.

Дополнительно придется внести информацию в личную карточку работника по форме Т-2 и в график отпусков. В личной карточке нужно поменять дату окончания отпуска (обосновать приказом о переносе отпуска). А в графике отпусков скорректировать количество использованных дней отпуска и в примечаниях указать номер и дату приказа и количество перенесенных дней.

Отпуск и больничный по уходу

Сотрудник в отпуске открыл больничный по уходу за ребенком-инвалидом. Продлевается ли отпуск?

Ежегодный оплачиваемый отпуск продлевается или переносится, если на больничный уходит сам работник (ч. 1 ст. 124 ТК РФ). О том, что отпуск можно перенести из-за болезни других членов семьи, в частности детей, в Кодексе не говорится.

Такой позиции придерживается и сам Роструд. Так, в Письме от 1 июня 2012 г. № ПГ/4629-6-1 специалисты ведомства отмечают, что заболевание ребенка не может служить автоматическим основанием для продления отпуска — несмотря на то что у работника на руках больничный лист.

Подключайтесь к справочно-правовому сервису Контур.Норматив и задавайте свои вопросы экспертам

Больничный и возврат отпускных

По графику сотрудница должна была уйти в июне в отпуск, но ушла на больничный. На больничном она написала заявление о переносе отпуска на конкретную дату, предположив, что успеет закрыть листок нетрудоспособности. Как быть в отпускными? С одной стороны, их надо перечислить за 3 дня до начала отпуска. С другой — больничный ведь могут продлить.

Работодателю придется перенести отпуск сотрудника, если во время отпуска он оказался на больничном и написал заявление о переносе (ч. 1 124 ТК РФ). На какой срок переносить отпуск, работодатель решает сам, но с учетом пожеланий работника.

Если при этом период отпуска уже оплачен, то удержать сумму отпускных из заработной платы работника нельзя: такая ситуация не относится к случаям возможного удержания (ст. 137 ТК РФ). Как действовать в такой ситуации, в нормативных документах не оговаривается. Один из возможных вариантов — попросить работника написать заявление о зачете отпускных в счет зарплаты. В нем может говориться:

«В связи с перенесением отпуска продолжительностью __ дней с «___» ___________ 2019 г. на другой срок прошу зачесть сумму выплаченных мне отпускных в размере _________ рублей в счёт заработной платы за ___________ месяц 2019 года».

На основании данного заявления издайте соответствующий приказ. Тогда выплаченную сумму отпускных можно будет зачесть в счет заработной платы за соответствующий месяц.

Читайте так же:  Приставы долги юридических лиц

Сторнирование отпускных

Работник не сообщил, что во время отпуска оказался на больничном. Перечисленные ему отпускные он внес в кассу организации. Подскажите, пожалуйста, проводки.

По всей видимости, отпускные были начислены и выплачены на основании приказа о предоставлении отпуска. Если работник накануне отпуска заболел, то этот приказ следует отменять другим — об отмене отпуска в связи с болезнью.

На основании этого приказа и листка нетрудоспособности в расчетах с работником отразите сторнировочные проводки по отпускным суммам и начислению пособия по нетрудоспособности. В проводках это будет выглядеть так:

Дт 96 «Резерв на оплату отпусков»
Кт 70, 69

Сторно (с минусом) сумма отпускных

Дт 20, 26, 69 «ФСС»
Кт 70

Пособие по нетрудоспособности

Дт 70
Кт 68 НДФЛ

Начислен НДФЛ с пособия (п. 2 ст. 226 НК РФ, ст. 223 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ ) Работник внес отпускные в кассу организации

Работнику перечислена причитающаяся после проведения всех расчетов к выплате сумма

Материал подготовлен по ответам экспертов на вопросы пользователей справочно-правового сервиса Контур.Норматив .

Подключитесь к справочно-правовому сервису Контур.Норматив до 15 сентября и получите 90 дней в подарок

Источник: http://kontur.ru/articles/5608

Выпуск для бухгалтера от 09.08.2016

Обзор Налоговых новостей для бухгалтера от Учет-Сервис

Выпуск №15 (157) от 9 Августа 2016 года

Больничный в отпуске

Сотрудник заболел во время ежегодного оплачиваемого отпуска

Если сотрудник заболел в период очередного ежегодного отпуска, то ему положено пособие по временной нетрудоспособности, а отпуск будет продлен или перенесен (ст. 124 ТК РФ, ст. 6 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).

Если работник получил больничный во время отпуска, он обязан немедленно уведомить об этом работодателя любым удобным способом – по почте, телефону, телеграммой и т.д. (п. 18 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Если работник по уважительным причинам незамедлительно не уведомил работодателя о болезни во время отпуска, либо несвоевременно представил листок нетрудоспособности и самостоятельно продлил отпуск, это не может расцениваться как злоупотребление правом (Обзор судебной практики ВС РФ за III кв. 2013 года, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 05.02.2014).

Ежегодный оплачиваемый отпуск: продлеваем или переносим

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в случае временной нетрудоспособности работника (согласно ст. 124 ТК РФ).

Ситуация: Работнику согласно графику отпусков положен отпуск продолжительностью 10 дней. Он ушел в отпуск, но через день заболел и 7 дней находился на больничном. Значит, сотрудник либо выходит из отпуска на 7 дней позже, чем изначально предполагалось, либо выходит вовремя, но у него еще остается 7 дней отпуска. Сотрудник может выйти на работу именно тогда, когда у него согласно приказу о предоставлении отпуска должен был закончиться отпуск. В таком случае в табеле учета рабочего времени будет стоять код «ОТ» (ежегодный отпуск) не за 10 дней, а только за 3 дня. А за 7 дней – код «Б» (временная нетрудоспособность). За эти дни он получит пособие по нетрудоспособности

Срок, на который будет перенесен отпуск (оставшаяся часть отпуска), определяется работодателем с учетом высказанных в заявлении пожеланий работника (ч. 1 ст. 124 ТК РФ). Соответственно, перенести отпуск по заявлению сотрудника работодатель обязан. Но дата переноса определяется не только исходя из пожеланий работника, но и с учетом возможностей работодателя. После того как работник и работодатель согласуют дату нового отпуска, необходимо издать приказ о переносе отпуска. А на основании приказа внести изменения в график отпусков.

Видео (кликните для воспроизведения).

Важно! Что делать бухгалтеру с отпускными? Например, в рассмотренной выше ситуации отпускные выплатили за 10 дней, а по факту было использовано 3 дня отпуска. Можно ли удержать с работника отпускные за неиспользованные дни отпуска? В статье 137 ТК четко прописаны случаи, когда можно удержать из зарплаты работника какие-то суммы. Этот перечень исчерпывающий и расширительному толкованию не подлежит. Сложившейся ситуации в этом перечне нет. Значит, отпускные за 7 дней с работника удержать нельзя.

Несмотря на то, что прямо в ТК РФ механизм такого перерасчета не прописан, сделать его необходимо. Ведь отпускные, приходящиеся на период фактически не использованного из-за болезни отпуска, уже, по сути, не являются сохраняемым за дни отпуска средним заработком. За дни, которые работник проболел, утраченный заработок ему компенсируется путем выплаты пособия по временной нетрудоспособности. На практике поступают так: бухгалтеры делают перерасчет и отпускные за дни болезни проводят как аванс работнику в счет его зарплаты, которую он начнет зарабатывать после выхода из отпуска. И такие действия законны, запрет ТК РФ на удержание соблюдается — никакие суммы у работника не удерживаются. Когда работник пойдет в отпуск, необходимо будет оформить новый приказ на отпуск и снова начислить ему отпускные, рассчитав средний заработок.

Важно! Но если работник задержался с выходом на работу ровно на столько дней, на сколько был выдан больничный, значит, он решил свой отпуск продлить. И никаких заявлений на продление отпуска он писать не должен. Не нужно составлять и приказ о продлении отпуска, вносить изменения в график отпусков. Единственный документ, который работник должен предоставить и который обязывает работодателя продлить отпуск, — это листок временной нетрудоспособности. В такой ситуации отпускные пересчитывать не нужно. Работнику необходимо выплатить пособие по болезни (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Ситуация: На практике сотрудники дату выхода из отпуска в случае болезни определяют самостоятельно, отсчитывая количество дней нетрудоспособности от последнего дня отпуска. Однако количество дней болезни и количество дней отпуска, которые работник проболел, не всегда совпадают. Например, если на период болезни пришелся нерабочий праздничный день, продлять на него отпуск не нужно — на период отпуска он уже не попадает, а исключается из него вместе с днями болезни (ч. 1 ст. 120 ТК РФ). Или количество дней болезни может оказаться больше, чем количество не использованных из-за нее дней отпуска. Отпуск продляется именно на дни отпуска, не использованные из-за болезни, а не на дни болезни.

Читайте так же:  Можно ли увольняться без отработки после

Если сотрудник заболел еще до начала отпуска и не успел выздороветь к его началу, отпуск нужно перенести на другой срок.

Заболел ребенок или член семьи в период ежегодного отпуска

Обратите внимание: если в период ежегодного оплачиваемого отпуска заболел член семьи работника, это обстоятельство не влияет на продление указанного отпуска (Определение Верховного Суда РФ от 28.02.2013 N АПЛ13-18, решение Верховного Суда РФ от 03.12.2012 N АКПИ12-1459). Соответственно, если ваш работник возьмет больничный по уходу за ребенком в период своего оплачиваемого отпуска, тогда отпуск не продлевается и не переносится, а больничный не оплачивается. Такой больничный выдан в нарушение п. 41 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н.

Сотрудник заболел в отпуске без сохранения заработной платы

Если работник заболел во время отпуска без сохранения зарплаты, то за дни болезни, совпадающие с таким отпуском, ему не должны выдавать больничный лист (п. 22 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. Приказом N 624н). За дни такого отпуска пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Пособие работнику надо выплатить со дня, когда он должен был приступить к работе по окончании отпуска за свой счет.

Работник заболел в отпуске по уходу за ребенком

Если сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком и не работает, пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

Работнику, который находится в отпуске по уходу за ребенком и работает на условиях неполного рабочего времени, надо выплачивать пособие по больничному листу в обоих случаях (п. п. 23, 40 Порядка выдачи больничных, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н): при болезни самого работника и при уходе за больным ребенком или другим членом семьи.

Заболел работник в отпуске с последующим увольнением

При предоставлении отпуска с последующим увольнением согласно с ч. 4 ст. 127 ТК РФ работник имеет право отозвать свое заявление об увольнении до начала отпуска. Следовательно, трудовые отношения с таким сотрудником прекращаются в последний рабочий день перед началом отпуска, в связи с чем отпуск на число дней болезни не продлевается.

За время болезни в период отпуска с последующим увольнением работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в обычном размере, которое зависит от страхового стажа (часть первая статей 6, 7, 9 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ, Письмо Роструда от 24.12.2007 N 5277-6-1).

Автор: Мария Башарина, специалист по вопросам кадрового делопроизводства, налогообложения заработной платы и применения трудового законодательства

Источник: Отдел новостей ИА «Клерк.Ру».

НДФЛ при аренде недвижимости у физлиц — по месту учета обособленного подразделения

ФНС России в Письме от 04.07.2016 №БС-4-11/[email protected] еще раз проинформировала, что обособленное подразделение при аренде недвижимости, являющейся собственностью физлиц, производит оплату по НДФЛ с сумм аренды такой недвижимости и представляет по месту своего учета формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Этот порядок применим независимо от того, где находится недвижимость.

Ссылки по теме:

Учет испорченной продукции

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, — убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В силу п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

Согласно ст. 5 Закона РФ от 7.02.92 г. № 2300–1 «О защите прав потребителей» на продукты питания изготовитель (исполнитель) обязан устанавливать срок годности — период, по истечении которого товар считается непригодным для использования по назначению. Продажа товара по истечении установленного срока годности запрещается.

На основании положений ст. 24 и 25 Федерального закона от 2.01.2000 г. № 29-ФЗ «О качестве и безопасности пищевых продуктов» (далее — Закон № 29-ФЗ) некачественные и опасные пищевые продукты, признаваемые таковыми в соответствии с п. 2 ст. 3 Закона № 29-ФЗ, подлежат изъятию, уничтожению или утилизации.

В п. 2 ст. 3 Закона № 29-ФЗ указано, что не могут находиться в обороте пищевые продукты, материалы и изделия, которые, в частности, не имеют установленных сроков годности (для пищевых продуктов, материалов и изделий, в отношении которых установление сроков годности является обязательным) или сроки годности которых истекли.

В письме Управления ФНС России по г. Москве от 27.01.05 г. № 20–12/5630 указано, что в случае списания (уничтожения) товаров с истекшим сроком годности (хранения) затраты на их приобретение непосредственно не связаны с извлечением доходов от предпринимательской деятельности и, следовательно, не подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли.

Однако в письме Минфина России от 10.09.12 г. № 03-03-06/1/479 разъяснено, что расходы, связанные с выкупом поставщиком (производителем) из розничной сети нереализованной кондитерской и хлебобулочной продукции с истекшим сроком реализации, а также расходы на утилизацию такой продукции могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на основании п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Несмотря на то что в данном письме рассматриваются иные расходы — не затраты продавца на приобретение товаров с истекшим сроком годности (хранения), а затраты поставщика (производителя) на выкуп из розничной сети нереализованной кондитерской и хлебобулочной продукции с истекшим сроком реализации, позиция Минфина России, по нашему мнению, может быть учтена в данном случае в том контексте, что финансовое ведомство находит возможным учесть затраты на основании п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, т. е. указывает на их соответствие требованию п. 1 ст. 252 НК РФ о связи с извлечением доходов от предпринимательской деятельности в отличие от Управления ФНС России по г. Москве в приведенном письме № 20–12/5630.

В постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 5.02.15 г. № 15АП-23195/2014 указано, что в НК РФ не установлена специальная норма относительно возможности учета в расходах стоимости товара, приобретенного для продажи, но не реализованного до истечения срока годности. Ссылки налогового органа о распространении действия п.п. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ о нормировании потерь от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственныхзапасов, произошедших не только от естественной убыли, но и по любой иной причине, противоречат положениям ст. 252, п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

В соответствии с п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ налогоплательщик имеет возможность для включения в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, других расходов, т. е. перечень расходов не является закрытым.

Данное положение никак не конкретизируется, что позволяет налогоплательщику учитывать затраты на уничтожение продукции с истекшим сроком годности и испорченной во время хранения в качестве других расходов, связанных с производством и (или) реализацией продукции (п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Читайте так же:  Работу в праге нелегально

При этом в отличие от п.п. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ, относящего к материальным расходам, в частности, потери налогоплательщика от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ, размер расходов по п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ не поставлен в зависимость от установленного приказом Министерства торговли СССР от 23.03.84 г. № 75 Порядка списания товарных потерь, как это указывает налоговый орган.

Таким образом, учитывая приведенную позицию суда, а также анализ разъяснений официальных органов, по нашему мнению, организация розничной торговли вправе учесть в целях налогообложения прибыли стоимость пищевых товаров, приобретенных для продажи, но не реализованных до истечения срока годности и испортившихся, в составе прочих расходов на основании п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Лермонтов Юрий, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip157

Расчет 6-НДФЛ: перенос отпуска и зачет больничного

Удержания, которые производятся из дохода налогоплательщика по его распоряжению, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Зачтенная сумма считается фактически полученной работником. Исходя из этого и следует отражать в учете и отчетности переплату отпускных, которая возникла в связи с больничным во время отпуска, которую работник попросил зачесть в счет пособия.

Из письма в редакцию

Наш работник с сентября по октябрь находился в очередном отпуске, деньги за который были выплачены за три дня до начала – в сентябре. В отпуске работник заболел и принес на соответствующие даты больничный лист. Ему сторнировали отпускные и начислили пособие по больничному. Дни отпуска сотрудник решил перенести на другое время, а излишне выплаченные отпускные попросил зачесть в счет пособия и последующих выплат (написал заявление). В день выплаты зарплаты за октябрь (в ноябре) работник получил зарплату, уменьшенную на сумму задолженности. Пособие также не выплачивалось, так как было полностью покрыто суммами излишне выплаченных отпускных. Как правильно отразить все это в расчете 6-НДФЛ?

Мнение эксперта

Поскольку в рассматриваемой ситуации отпуск перенесен, а не продлен, часть отпускных, начисленных за дни отпуска, за которые работник принес больничный лист, является излишне начисленной (выплаченной). Датой получения дохода в виде среднего заработка, сохраняемого на время отпуска, является дата фактической выплаты (перечисления) денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому НДФЛ был удержан сразу со всей суммы отпускных еще при их фактической выплате в сентябре. Следовательно, после перерасчета части отпускных часть НДФЛ за неиспользованные дни отпуска становится излишне удержанной.

Организация должна определять налоговую базу по НДФЛ в отношении данного работника нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). То есть это нужно делать с учетом сторнированной суммы отпускных и суммы излишне удержанного НДФЛ. Удержание НДФЛ при последующих выплатах доходов этому сотруднику должно производиться с учетом излишне удержанного налога с отпускных. Этот зачет мог бы быть осуществлен при выплате пособия, но сумма пособия оказалась меньше излишне выплаченных отпускных, поэтому фактической выплаты не было.

Удержания, которые производятся из дохода налогоплательщика по его распоряжению, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ (абз. 2 п. 1 ст. 210 НК РФ). Поэтому, хотя организация и зачла пособие в счет ранее выплаченных отпускных, операции по его начислению и по исчислению НДФЛ с суммы пособия все равно должны быть отражены и в регистрах налогового учета, и в отчетности. Все суммы отражаются без учета удержаний. Зачтенная сумма считается фактически полученной работником, ведь он ей распорядился, попросив зачесть в счет ранее выплаченных отпускных.

Так же следует отразить и корректировку зарплаты на сумму излишне выплаченных отпускных, которая превышает сумму пособия, – без учета удержания. Корректировать нужно только сумму удержанного налога, которая отражается по строке 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. В отчетности эта операция будет показана при выплате зарплаты за октябрь – в ноябре.

Поскольку сумма выплаченных в сентябре отпускных указана в расчете 6-НДФЛ за девять месяцев, то ее нужно скорректировать и подать уточненный расчет.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/raschet-6-ndfl-perenos-otpuska-i-zachet-bolnichnogo

Если работник заболел во время отпуска: как действовать

Каждому работающему закон гарантирует оплачиваемый ежегодный отпуск. Он планируется заранее. Но такие непредвиденные обстоятельства как, например, сильное недомогание во время отдыха, меняют всю безоблачность пляжной или дачной картины. Выясним, куда девать законные дни отдыха, и какие действия должен предпринимать работодатель при подобных эксцессах.

Справка о болезни

Чтобы подтвердить свое недомогание во время отпуска, подчиненному необходимо обратиться к врачу и оформить больничный. Этот документ позволит не потерять законно положенные дни основного отпуска и получить пособие, причитающееся в случае временной нетрудоспособности. Данное право гарантировано частью 5 статьи 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

О своей болезни работник должен известить компанию любым способом. К примеру:

  • по телефону;
  • почтой, в том числе электронной;
  • передать весточку через коллег.

Юридический парадокс в том, что действующее трудовое законодательство не обязывает подчиненного извещать начальство о своем болезненном состоянии и невозможности вследствие этого выполнять свои должностные функции. И если он действительно будет вести себя подобным образом, все негативные последствия целиком лягут на его плечи. Практика, в том числе судебная, расценивает это как злоупотребление правом.

На что может рассчитывать сотрудник

Если болезнь случилась в процессе основного или дополнительного отдыха, сотрудник может (ч. 1 ст. 124 ТК РФ):

  • соразмерно продлить отпуск;
  • перенести его на другой период.

Будьте начеку: продлять и переносить отпуска, оплачивать больничный можно только тогда, когда подтвержден факт болезни именно вашего работника. Болезнь детей, других членов его семьи и иных близких родственников – не в счет. Об этом недвусмысленно говорит пункт 41 Порядка выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 01.08.2007 № 514).

Иногда временная нетрудоспособность подчиненного позволяет работодателю не переносить или не продлевать некоторые виды отпусков. Речь идет об:

  • учебном отпуске;
  • отпуске перед увольнением;
  • неоплачиваемом отдыхе.

А вот отпуск по беременности и родам придется продлить, если разрешение от бремени проходило с осложнениями. Конечно, мать должна предоставить дополнительный больничный листок.

Продлеваем отпуск

В первый же рабочий день сотрудник должен сдать в бухгалтерию и (или) кадры оформленный медучреждением по всем установленным правилам листок нетрудоспособности.

О своем решении продлить отпуск он должен любым доступным способом известить начальство. При этом данная процедура включает ряд этапов:

    1. Сотрудник подает заявление. В нем – просьба продлить отпуск на количество дней недомогания. Правовым основанием служит листок нетрудоспособности за определенный период. Он прилагается к заявлению.
Читайте так же:  Арест имущества в гражданском процессе

    2. На основании заявления руководитель компании или кадровая служба формирует приказ о продлении периода отпуска.

    3. Новый приказ, заявление работника, больничный прилагают к первоначальному приказу о предоставлении отпуска.
    4. Вносятся коррективы в данные табеля по периоду болезни и новым датам отпуска.

Обратите внимание: перерасчет отпускных делать не нужно, так как общая продолжительность отпуска осталась прежней.

Самовольное продление отпуска

Как относиться к тому, когда работник, зная о своем праве на продление после болезни основного отпуска, делает это самостоятельно, не предупредив начальство? Такое поведение считается серьезным нарушением рабочей дисциплины и влечет для него неприятные последствия. А со стороны работодателя это требует соблюсти определенную процедуру. Далее о ней.

    1. Все дни отсутствия на работе в табели обозначают как неявка по невыясненным причинам – «НН». Потом при появлении на рабочем месте ставят «ПР» – прогул/ отсутствие на рабочем месте без уважительных причин.

    3. При выходе на работу сотрудник обязан объяснить причины своего отсутствия, ознакомиться с актами и подписать их. В случае отказа отдельный акт фиксирует это обстоятельство.
    4. Если причина отсутствия на работе оказалась неуважительной, есть возможность уволить нерадивого подчиненного согласно подп. «а» п. 6 части первой ст. 81 ТК РФ за грубое нарушение трудовой дисциплины.

Переносим отпуск

Заявление на перенос отпуска по причине болезни сотрудник может написать в первый же день выхода на работу. Причиной переноса служит подтвержденная больничным временная нетрудоспособность.

В заявлении указывают новую дату, с которой стартует неиспользованные дни отпуска.

Имейте в виду: перенести отпуск можно исключительно с одобрения работодателя, так как это его право, а не обязанность (ч. 1 ст. 124 ТК РФ).

Если начальство дает добро на перенос отпуска, издается приказ о предоставлении неиспользованных дней с оговоренной даты.

В этом случае бухгалтерия делает перерасчет выплаченных отпускных. Не исключен их зачет в счет будущих выплат. Когда работник возьмет неиспользованные дни, расчет отпускных будет выполнен заново с учетом нового размера среднего заработка. Здесь поможет Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Оно утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Выплата пособия по больничному листу

На 2016 год первые три дня по больничному листку оплачивает работодатель, а с четвертого дня эту «приятную» обязанность берет на себя Фонд социального страхования РФ.

Суммы, выплаченные по больничному, это доход, который облагается НДФЛ в общем порядке. А взносы в Пенсионный фонд РФ и на соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний удерживать не нужно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/zp-i-kadri/zabolel-v-otpusk.html

Тема: Больничный во время отпуска и отражение в отчетности 6НДФЛ и 2НДФЛ

Опции темы
Поиск по теме

Больничный во время отпуска и отражение в отчетности 6НДФЛ и 2НДФЛ

Доброго дня всем форумчанам.
Помогите, пожалуйста, разобраться, в ситуации.
Зарплата и управление персоналом (базовая), редакция 3.1 (3.1.3.223)
В июле 2017г были начислены и выплачены отпускные за период с 19. июля.17г. по 15 августа.17г.
В августе 2017г были начислены больничные этому работнику за период 15 августа 17г по 18 августа.17г.
Т.к больничный выпал на один отпускной день, сотрудник решил продлить себе отпуск после болезни до 19. августа17г.
Продление отпускных оформила после начисления б/л, кнопкой «Исправить документ» в июльском документе «Начисление отпуска сотрудникам.», месяц начисления «Август» и увеличив дни отпуска до 19 августа.17г.
.
Программа скорректировала сумму отпускных в регистре налогового учета по НДФЛ на количество больничных дней в августе. Теперь идет расхождение данных по отпускным и НДФЛ в июле 2017г.

При формировании отчета 6 ндфл в программе за 3 квартал при данной ситуации, во 2 разделе, сумма начисленных отпускных и сумма ндфл заполняется первоначально начисленной суммой отпускных в июле и перечисленным НДФЛ. (И я считаю, это верно). Или же необходимо отразить и в 6НДФЛ перерасчет за 1 день отпуска, но уже без сумм НДФЛ??

При формировании справки 2 ндфл — предварительно сформировала по данному сотруднику:
— период начисления отпуска Июль- сумма отпускных за минусом одного дня;
-период начисления больничного -Август, сумма начисленная по больничному листу;
— и следом, период начисления — Август, начисление отпуска — за один день.

Верно ли такое отражение данной ситуации в 2 ндфл, не будет ли ошибочной такая справка?

Благодарю за комментарии и ответы!!

Расчетный период для начисления отпуска не изменился, средний заработок тот же, т.е. Вы сторнируете начисление отпуска 15 августа и начисляете 19-го. Одну и ту же сумму. Которая уже была получена сотрудником в июле. Я бы вообще не стала отражать этот отпуск в августе ни в 6-НДЛФ, ни в 2-НДФЛ

добрый день! Согласна, что в такой ситуации нужно поступить как Вы предагаете: в 6НДФЛ отразить первоначально начисленный отпуск и НДФЛ с него, а в 2 НДФЛ отпуск и больничный, без перерасчета, НО, получается все время «помнить» об этом моменте, так как программно справка 2 НДФЛ формируется так, как я написала в первом посте. Хорошо у меня один такой сотрудник, а если их больше? Как «решить» программно, может кто сталкивался?

Natishka, документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН»

Natishka, чтобы программа не корректировала НДФЛ, в документе-исправлении нужно указывать ту же дату выплаты дохода, что и в первичном. И ещё следите за последовательностью начислений — в больничном листе не должно быть сторнирующих записей по отпуску, если они появляются, удаляйте вручную и перезаполняйте исправление, иначе будет перерасчет НДФЛ (даты выплаты в больничном и отпуске обязательно не совпадут), которого быть не должно — доход по отпускным уже получен.

Благодарю за помощь! Все документы оформила как Вы рекомендовали, только вместо «Исправления отпуска», оформила новый документ Отпуск на 1 день (продление). Первоначальный документ начисления отпуска вообще не стала «трогать». Справка 2НДФЛ заполнилась корректно, и регистр учета НДФЛ тоже формируется корректный.

Natishka, разделить отпуск на части, как Вы сделали, в этом случае будет оптимальным. Мы у себя применяем только такой метод, гораздо меньше вопросов если работник продолжает болеть долго, при этом исправляется только вторая часть после больничного. Однако, исправить первичный документ всё-таки нужно, уменьшив количество дней в нём, иначе непонятно, что будет в СЗВ-СТАЖ, если произойдёт наложение дней прошлого отпуска и больничного. Чтобы контролировать отсутствие наложений лучше в настройках ЗУП включить контроль пересечения периодов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=592554

Больничный во время отпуска ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here